个人独资企业转移企业利润方法解析

很多企业都存在一个通病，利润太高是好事，但是税负压力就成了问题了！很多高收入人群也有个税负重的问题，特别是影视明星、网络主播等高收入人群。而合理筹划就成为了各个企业以及个人的首要解决问题，小规模个人独资企业的方式也是首选。

个人独资企业是介于有限公司与个体工商户之间的一种企业形式，它是由个人投资经营，最后所有盈利也归个人所有。个人独资企业只有增值税、个人经营所得税以及附加税，由于是个人投资经营，所有没有企业所得税以及分红税。

个人独资企业注册只需要一个法人即可，注册注销简单，操作简单，个人经营所得税还能享受核定征收的政策，这也是很多企业都选择注册个人独资企业的方式来进行节税的原因了。

1、首先得明确掌握一个认知：普通人是先挣钱，交税，然后再靠剩下的钱过日子；而企业是先挣钱、再花钱，最后再对花剩下的钱交税。

2、继续深化认知：个人的计税基础国家是有规定的，必须在限制范围内进行；

而企业的计税基础是：收入减去成本和花费。开设公司进行公司行为，就可以在交税前，把很多钱名正言顺的提前花掉了。比如借着开会的名义度个假啦、借着联络客户的名义吃喝玩乐啦、借着公司发展需要的名义买车买房啦…只要你能想到的、合法的，都可以。

3、遵纪守法国家收税是天经地义的，各种法律条文明明白白，切不可触犯。我们能追求的只能是在合理合法的前提下进行避税。各种方式均有利有弊，取决于实际情况下的选择，切忌因小失大、得不偿失。

个人独资企业在缴税方面的优势还是很明显的，若是能在税收洼地注册个人独资企业，通过转变业务关系或者改变合作模式和对象等合理合法的手段把部分收入或利润导入低税率洼地的个人独资企业，不管是企业还是个人都是可以起到合理避税效果的。

例如某公司现有300万的利润需要缴纳25%的企业所得税和20%的分红税，那么久可以在重庆税收洼地成立一家小规模个人独资企业，以业务的方式进行合理转移这300万的利润，而小规模个人独资企业也相应的开具300万的增值税发票，这样一来，300万所需要缴纳的税就在税收洼地了，计算方式为：

增值税：300万/1.03*3%=8.74万（小规模增值税按3%征收）

附加税：8.74万*6%=0.52万（小规模附加税减半征收）

个人经营所得税：300万*10%*30%-40500=4.95万（核定应税所得率为10%）

在税收洼地的总纳税额为：14.21万，综合税率4.7%，直接解决了企业的最终税负压力。

从业务的真实性来讲，通过个人独资企业转移企业利润是不合规的，但是这种操作手法是被法律法规所允许的，风险点主要有两个：

1、禁止空壳公司虚开发票近期虚开发票的个人独资企业被严查，税务局对违法企业进行立案检查。所有的通过个人独资企业转移利润合理避税的都应当遵循四流合一的准则，四流即合同流、资金流、发票流、证据流，通过个人独资企业转移利润，个人独资企业必须有真实业务发生，不然容易被查。

2、所有利润转移，公司0增值税把所有的利润进行转移到个人独资企业，那么公司的税收几乎是0税收，这种情况是税局重点稽查对象，所以注意转移的比例，主要的业务是在公司发生，所以公司也必须是要纳税的，禁止0税收情况的出现。

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