想要税务筹划先来了解一下基本企业税务知识点。

我国个税制度改革后，对于全年一次性奖金的申报方式，暂时分为两种，单独计税或者并入全年综合所得合并计税。单独计税，就是此收入单列，计税时以收入额为应纳税所得额，乘以适用税率得出应缴税款并据实缴纳，不再参与年度汇算清缴。合并计税，就是并入综合所得，与工资薪金、稿酬、劳务报酬、特许权使用费合并计算税款，在申报预缴时按照单独计税的方式预缴税款，但是可以参与年度汇算清缴，多退少补。

目前是在申报预扣预缴阶段，如果选择单独计税，那么在汇算清缴期就还有机会可以重新选择是否要并入综合所得收入，如果选择了并入综合所得，那么这笔收入就会直接计入综合所得合并计税，没有再选择的余地了。因为不清楚题主的具体收入情况，这里建议题主选择不并入综合所得，在汇算清缴期再根据自己的年度收入情况选择是否合并计税。

增值税的视同销售：在增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念，但是他们的范围是不同的。

1.将货物交付其他单位或者个人代销；2.销售代销货物；3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；4.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；6.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；7.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；8.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

企业所得税的视同销售：本质为增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止，比如将货物用于非增值税项目，用于个人消费或者职工福利等等，而会计上没有做销售处理；

1.用于市场推广或销售；2.用于交际应酬；3.用于职工奖励或福利；4.用于股息分配；5.用于对外捐赠；6.其他改变资产所有权属的用途。

流转税就是增值税、消费税、营业税，这三大税种具有稳定性。（营改增以后变为“增消两大税”）比如说，餐饮业，营改增以前按销售收入的5%交营业税，只要你产生了销售收入（不管你是赚钱，还是亏本），都需要交税，这样是可以保障国家的财政收入的。营改增以后按6%的税率交增值税，虽然增值税有抵扣环节，但可抵扣的部分毕竟只是材料部分，只要这一部分实现了增值，那么就需要交税。

所得税就体现了“量能课税”的原则。比如企业所得税，按利润总额的25%交税。比如同样是1000万的销售收入，A企业运行良好，赚了100万，那么就要交25万的税；B企业今年赚了20万，就交5万的税；C企业今年糟到了，亏损100万，那就不用交税了。

营业税：目前已经营改增，所以作为科普文，讲讲为什么要营改增吧

增值税、消费税、营业税三个税种，都是流转税，为什么要“营改增”呢。这是因为两者的设计体制不一样。简单的说，增值税是链条式的、环环相扣；营业税是一次性的。

企业所得税（这个是国税和地税都在管理的）企业所得税很复杂，有机会的话，针对具体的问题来单独写吧。不过题主在大厅，这个事儿就简单多了。你只需要区分是查帐征收还是核定征收。查帐征收，按企业的申报表来就行了。核定征收，确定该业务的应税所得率，再适用税率就可以了。应税所得率，每个地区都不一样，你需要找到你的主管拿到一张表，看看每个行业的应税所得率是多少。

个人所得税个人所得税，大概是目前涉及人数最众多，也最为误解的一个税种。

误解一：个人所得税，就是对工资薪金征税。

误解二：个税的起征点是3500元。准确地说法是，个税的免征额是3500元。起征点不等于免征额。起征点的意思是，假定你收入是3501，在起征点以上，那么这3501全额都要纳税的。免征额的意思是，假定你收入是3501，那么3500就免于纳税，只就那1块钱纳税。亲们，看看，这两者的差别有多大呀。

基本企业税务知识点我们就介绍这么多，希望对您有所帮助。多谢阅览！

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