个体户工商户如何纳税？有什么优惠政策？

一、个体户需要交的三种税

1、增值税：小规模纳税人，月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。注意：不需要交税并不等于不需要申报。0申报也要申报！

2、附加费：个体户一般涉及的附加费有城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。30万以下免征增值税和附加税（税局代开增值税专票的除外）。

3、个人所得税：根据《个体工商户个人所得税计税办法》第四条规定：“个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。”因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只用交纳个人所得税。

二、个体户工商户如何纳税？

一般通过两种方式来进行：

首先，对于能够规范设置账簿以及进行会计核算的个体户来说，其在当地的工商局领取营业执照后，就应该按时、依法办理相应的税务登记；

然后，在完成上述工作后，个体工商户还要在日常经营活动中按照当地税务局的规定建立会计账簿，并进行准确登记以及会计核算等。这是因为，当地的税务部门有权对个体户进行查账以及税款征收等工作，因此企业需要根据自身实际经营情况做好相应准备。

不过，在现实社会经济中，由于有些个体工商户没有具体的会计记录或者其生产规模小，所以税务部门就会对这类个体户采取定期定额征收的方式来收取税款。

对于采用查账征收方式的个体户而言，通常来讲，其基本流程大致分为以下四步：

第一步是领取税务机关审核登记后核发的税务登记证；

第二步是确定明确的税务登记人员，按照当地的税务管理制度规定使用、登记发票；

第三步按时向税务机关进行申报并且按时提供交税前登记的有关资料；

第四步是带着营业的发票和会计账簿去税务局进行交税。通常，在该步骤，税务机关办理人员都会对个体户提交的材料进行审核，以判断其账簿登记以及税款计算是否有误。

根据我国相关政策和法律法规，一般个体户所需缴纳的税种主要包含：

（1）小型纳税人增值税，征收税率为3%；

（2）城市维护建设税，一般在城区需要缴纳7%，县区需要缴纳5%，县区以外的需要缴纳1%；

（3）个人所得税，个人所得税要按照个体户的当年的生产、经营所有收入，去除成本后的余额进行计算，税率一般在2%左右。另外，如果需要缴纳税款的个体户月收入在5000元以下，一般都会免征教育费附加和城市维护建设费等。若月销售额低于20000元，则可以免征增值税。

三、个体户的税收优惠政策

1、大多数的个体户属于小规模纳税人，可以享受到免征增值税的优惠政策：小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。城建税、教育附加、地方教育附加，作为增值税的附加税随着也会免。注意：不需要交税并不等于不需要申报。

2、超过上述标准的，今年因为疫情，增值税由3%降到1%（截至2020年12月31日）；城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。

3、个人所得税：按照个体户的当年的生产、经营所有收入，去除成本后的余额进行计算，税率一般在3%左右。今年个体户的个人所得税可以延至2020年首个申报期内缴纳。

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