个税筹划的基本方法有哪些？个税筹划方案明细介绍

一、个人所得税的含义

个人所得税是指国家对本国公民或者居住在本国境内的个人以及境外个人来源于本国的所得所征收的一个税种，它是调整征税机关与自然人之间的个人所得税征纳、管理过程中的法律规范总称。我国的个人所得税自1980年开始施行，期间，个人所得税的起征点随着我国经济的发展经过了从800元/月至3500元/月的几次调整，而近年来我国的经济呈空前的速度发展，而个人所得税的起征点也进行了改革，新的个人所得税法将于2019年1月1日起正式实施。

二、个税筹划的基本方法

1.根据工资支付方式合理节税

目前的个税法并未对个人非货币性福利收入有具体的管理办法，因此可以通过减少名义收入的方式来降低应纳税所得额，进而达到能够接受的税率范围。具体方式上，我们可以和单位协商，将纳税人工资转化为福利性收入。

2.根据五险一金扣除标准合理节税

适当提高五险一金的缴纳标准，或者提高其他免税项目可以在工资总额税前进行扣除。拿公积金举例，每个月的住房公积金提高后，实际收入并未受影响（公积金可以取出来），然后又有比较明显的节税效果。

3.根据优惠政策进行合理节税

当税率较难改变的时候，我们可以改变应纳税所得额。比如大家可以和公司达成协议，一部分工资薪金通过福利形式发放出来，不以现金形式，因此不会被视为收入，也就没有税收。单位可以增加福利项目，比如免费交通、免费餐点，这样不给员工加薪也能减轻员工的税务负担，变相增加了员工收入。

4.个税当中，年终奖的税务筹划

年终奖是要单独作为一个月工资所得计算纳税的，也就是要把年终奖除以12个月，其商数去对照相应的税率档进行纳税。很多单位不注意，导致员工工资和年终奖比例失调，某一方过高，从而提高了全年的综合个税税率。

5.利用税收优惠政策减少计税基数。

根据相关的规定呢，企业和个人按照省级以上的人民政府规定的比例提取的并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人得当期的工资里，薪金的收入不用交个人所得税。企业可以提高交纳住房公积金和社保、医保等基数?减少个人所得税的交纳。

6.通过非货币支付?降低工资的名义收入。

我国政府在对纳税人工资、薪金所得征税时?只按固定的费用扣除标准做相应的扣除?工资越高呢?缴纳的税金也越高?并不考虑纳税人的实际的支出水平。企业可通过报销员工的一定数额的费用?在工资总额不变的情况下降低员工的名义收入。

7.均衡全年工资收入?避免工资、薪金收入出现大幅度波动。

由于工资、薪金适用的七级超额累进税率?其特性是收入越高?边际税率就越高?税金支出增加的幅度就越大。如果企业的员工的收入在不同的期限由于一次性收入而出现较大的波动?有的月份收入过高?有的月份的收入却过低?这就意味着呢员工在收入高的月份被课以较高税率的个人所得税。

个税筹划方案明细就是这些，看完上文内容您对于个税筹划的基本方法是否有了了解？多谢阅览！

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