一次性年终奖合理避税介绍，这些盲区您要了解！

年终奖如何节税

—、选择合适的计税方式。

适用情景:年终奖和综合所得既定的情况

举例:

小王是钇财税公司的一名员工，每月工资1万元，个人每月负担的五险一金1000元，专项附加扣除2000元。1月，钇财税公司发放年终奖给小王48000元。那么全年小王应该缴纳多少个税呢?

1、如果选择不并入综合所得。

年终奖48000/12=4000，对应税率表的税率为10%，速算扣除数是210.

即年终奖应纳个税=48000*10%-210=4590元;

全年工资应纳个税=(10000*12-5000*12-1000*12-2000*12)*3%-0=720;

小王全年共需缴纳个税=4590+720=5310元。

2、如果选择并入综合所得。

小王去年共需缴纳个税=(48000+10000*12-5000*12-1000*12-2000*12)*10%-2520=4680元。

二、提前对工资薪金和年终奖做好拆分规划。

适用场景:全年收入既定的情况

有些企业在引进高薪人才时，一般是定个全年收入，员工个人和企业可以根据计税原理倒推出年终奖与综合所得的关系，规划出税负最低的薪资结构。对于个人可以节税，对于企业可以节约用人成本。

三、要避开临界点附近的6个无效区间。

适用场景:发放年终奖前，企业做年终奖方案时

在一个税率区间内，存在多发奖金，员工到手反而更少了的情况。为了找到这些区间，钇财税做了—道|函数题:

假设年终奖为(36000+x)元，并且36000<(36000+x)<144000,

我们寻求一个临界点，这个零界点会导致我们多发x元，就会多缴税x元，这个临界点如下:

(36000+x)*10%-210=1080+x

x=2566.27

则能算出税率在3%~10%之间的无效区间为:360001~38566.67.

四、利用税收优惠进行筹划

从提前规划的角度，可以将企业与员工的劳动关系转变为劳务关系，利用地方园区税收优惠和财政奖励等政策，来降低实际的税负成本。

年终奖税率“盲区”

“其实个人所得税这样的累进税制，在制定的时候往往会出现税率盲区。而新的《个人所得税法》实施之后，年终奖适应的各档次税率之间的盲区从8个减少到6个。如果发给员工的年终奖数额正好落在“盲区”内，对员工、企业来说，本来企业想多发奖金奖励员工，但结果却让员工实际到手的奖金‘缩水’。”

按照新的个税法以及实施条例，现在的税率盲区临界点分别为：(18001元，19283.33元);(54001元，60187.50元);(108001元，114600元);(420001元，447500元);(660001元，706538.46元);(960001元，1120000元)。以第一个盲区为例，如果一位员工获得18000元的年终奖，征税税率是3%，应纳税540元，税后可以拿到17460元。但如果年终奖增加1元到18001元，对应的计税税率为10%，应纳税上升到1695.10(18001x10%-速算扣除数105元)，结果，税后能拿到的年终奖只有16305.9元。也就是说，多发1元年终奖会导致税后少得1154.1元。

那么，对于上班族来说，具体应该怎样计算自己的年终奖呢?根据员工当月工资薪金所得的不同，全年一次性奖金有两种方式计算个人所得税。

第一种是如果当月所得高于(或等于)5000元，适用公式为：个人所得税应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

第二种是如果在发放年终奖的当月，员工的工资薪金所得低于5000元，适用公式为：个人所得税应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。例如，程先生今年12月工资所得为2000元，单位又发了10000元年终奖。

一次性年终奖合理避税就是这样，如果您还有其他想要咨询的问题，请致电我们钇财税顾问。多谢阅览！

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