税收的作用怎么样？税收基础知识解说

(1）税收的作用

税收作用是税收职能在一定政治经济条件下所具体表现出来的效果。

1.税收的作用，在不同的经济条件下，会随着不同历史时期的经济条件和政治经济任务的变化而变化。①在生产力水平低的条件下，税收收入规模小，税收的作用也小；②在商品经济不发达，税收采用实物交纳的情况下，税收作用的范围也小；③在商品经济发达的社会里，税收人事部采用货币交纳形式，税收的作用范围就大大地扩大了。

2.在不同的社会制度下，由于社会的经济基础与上层建筑不同，税收的作用也不同。如，在我国社会主义市场经济条件下，国家可以直接运用税收杠杆，来经济，促进经济发展，税收的作用可以比以往任何私有制社会发挥得更充分、更好。

(1）筹集国家财政收入，保证国家实现其职能的资金需要

税收的这一作用是与税收的财政职能相对应的，在任何社会形态下税收都具有这一作用，只不过因经济发展水平、经济运行机制、财政收支状况的不同，其作用程度也不同而已。在实践中，各国的税收收入在其财政收入中一般均占80—90%左右的比重。因为，在财政的诸多收入形式中，只有税收可以为财政取得、可靠的收入，并且不需要偿还，是国家的永久性收入。税收是财政收入的主要来源，目前，我国税收收入已占国家财政收入的90%以上。

(2)税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆

在我国社会主义市场经济条件下，税收延伸到社会经济生活的各个领域，通过税收调节经济更加必要、广泛和深入，税收成为国家对经济实行宏观控的重要经济杠杆。

1、调节社会总需求与总供给的平衡

在封闭经济状态下，国民收入均衡公式为：

总需求=消费＋投资＋政府支出

总供给=消费＋储蓄＋税收总需求=总供给

投资＋政府支出=储蓄＋税收

2、调节个人收入分配

在市场经济体制下，税收对个人收入分配的调节可以通过多个环节进行。由于个人收入分配在社会经济分配的全过程中表现为个人收入的实现环节、使用环节、财富积累环节及转让环节，通过在个人收入分配的各个环节设置相应的税种可以形成一个完整的收入分配税收调控体系。

(3）维护国家主权，促进对外经济贸易往来

税收在我国对外经济交往中的作用主要表现在以下几个方面：

1、税收是维护国家权益的重要工具。税收的权力是国家主权的一部分，每一个主权国家都应该行使这个权力。我国在对外经济交往中，通过税收行使国家主权，争取在平等互利的基础上开展国际间的经济往来，如对外商在我国取得的收入征税，一方面是遵循国际惯例，另一方面也可以防止我国经济利益外溢，维护了国家权益。

2、保护本国经济。通过关税，对进口的不同商品，规定差别税率，体现了国家鼓励和限制的政策，以此来调节进出口产品的品种和数量，达到既保护国内工农业生产，又有利于引进我们所需要的商品的目的。

3、加强出口商品竞争能力。通过对鼓励出口的商品免征关税和实行消费税、增值税的出口退税，使我国出口商品也以不含税价格进入国际市场，加强我国商品在国际市场上的竞争能力，以扩大出口，取得更多的外汇收入。

4、吸引外资。通过涉外税种的各种优惠待遇，吸引外国投资者向我国国内投资，引进外国资本，以及先进的生产技术和先进的管理水平，从而促进我国经济的发展。

(4）限制不法经济行为，维护正常经济秩序

税收深入社会再生产过程的各个阶段，趋势在反映信息方面具有广泛性、及时性和可靠性的特点。通过税收收入的部门结构、产业结构、地区结构、所有制结构，可以全面反映国民经济结构的状况及其发展。同时，税收深入到企业经济核算的各个环节，通过不同税种收入的情况，可以全面反映出企业的生产经营状况。根据这些情况，国家可以制定相应的政策与措施，对国民经济结构及企业生产经营活动进行适当的调节。

对于税收的作用看完上文您应该有所了解啦。多谢阅览！希望上述对您有所帮助。

声明：本文图片来源于网络

猜你喜欢