税务筹划法律风险解读，这并非纯粹的技术！

税务筹划是一个热词，也是一个热门的行业，但真正的税务筹划是什么，基础是什么，本质是什么也许大部分人都不甚了解。

税务筹划的目的简单来说就是合理合法的少交税，要达到这个目的，通常采用三种方式:一是对相同的应税产品或服务选择适用低税率，二是增加税前扣除的项目和金额，三是减少应税的项目和金额。这三种方式怎样实现?当然是通过交易的方式和内容去确定，交易的方式和内容由什么体现，毫无疑问是合同。

合同本质是交易各方为保障交易安全合法有效制定的一种法律契约，所以不是税务决定合同，而是合同决定税务，合同的内容决定着纳税的主体、纳税的种类和纳税的期限等各种税收关系。因此没有法律基础的税务筹划就像空中楼阁，随时可能倒塌。

合同的首要考虑是合法有效，但大部分非法律专业人士并不知道合同有效与无效的界线在哪，而且除了有效、无效合同之外，还有效力待定的合同、可撤销的合同、可变更的合同，如果合同的有效性都不能确定和保证，对交易双方来说都是极其危险的事情，因为一旦合同无效，交易就要回归原位，交易各方之前为之付出的各种努力都会付诸东流。因此，如果税收筹划的交易是无效的，除了上述后果之外还可能承担额外的税款损失。

合同的性质决定了纳税的种类，买卖合同与租赁合同，债权转让与股权转让等承担的税负必然存在差别。合同履行的方式决定着纳税的方式，分期付款、预付款、委托销售、风险代理等不同的方式对应着不同的纳税时间。因此如果在纳税筹划中不能准确把合同的性质、方式规范表述出来，被税务机关或其它法律机关否定的话，那与纳税筹划的目的就会南辕北辙。

税收筹划无小事，它既是一种经济行为，更是一种法律行为，优秀的税务筹划方案首先应当是一个优秀的法律方案，其次才是税务方案。

记住:当你在谈税务筹划的时候，你不是在谈技术，而是在谈法律。

税务筹划必须要有实际的商业交易;

什么叫做"实际的商业交易"呢?

公司和个人之间，签署劳动合同，提供劳动服务，支付劳动报酬，扣除劳动收入税金，是实际的商业交易!

公司和公司之间，签署服务合同，提供服务，支付款项，获取发票，也是实际的商业交易!

个人出租自己的肖像权，是不是实际的商业交易?

—个企业出租自己的房屋，是不是实际的商业交易?

什么叫做虚假的商业交易呢?举个例子，一个企业说自己出租了房屋，但是此房屋根本不存在，这就是虚假的交易了。

没有实际交易的"税务筹划"，是不能称之为税务筹划的。

是一个风险可控制且可以给你企业带来真实收益—种企业经营策略。

扩展阅读：个人所得税税务筹划

—、利用纳税人身份的转换进行税务筹划

居民纳税人与非居民纳税人之分

二、利用工资薪金所得进行税务筹划

工资薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资薪金、将近以及与任职或者受雇有关的其他所得

纳税人取得的全年一次性奖金，包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法

自2005年1月1日起，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资薪金所得计算纳税，并按照以下计税方法代扣代缴:

(1)先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数

(2)将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按税法确定的适用税率和速算扣除数计算征税

三、利用区域性税收优惠政策

新税法对现行优惠政策进行了整合，从以区域优惠为主，转向“以产业优惠为主、区域优惠为辅”，建立了新型税收优惠体制。这里能享受核定的区域一般集中在少数民族自治区。

这里以我区工业园区为例，园区目前是中国税收优惠政策中，对于较多行业开放，税收待遇最佳的地区，属于国家级经济技术开发区。同时享受国家及地方诸多优惠政策。园区对注册企业增值税以地方留存的40%~50%扶持;企业所得税以地方留存的40%~50%给予扶持;通过入驻园区，企业节税比例可达50%以上。

高收入个人可成立个人独资企业。个人独资企业(营改增)小规模的可以申请核定征收，核定个税税率2个点;总税负5.2%，【156-8317-4870】企业如果本身享受国家优惠政策扶持的，可叠加享受园区的扶持政策，且不受地域的限制，外省市的企业也能享受园区的财政扶持政策。

四、利用捐赠进行税务筹划

个人向其所得通过中国境内的社团团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%部分可以从其应纳税额中扣除.

五、利用劳务报酬所得进行税务筹划

(一）分享计算筹划法

劳务报酬所得以每次收入额减除一定费用后的余额作为应纳税所得额。对于这些所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为—次。个人兼有不同的劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税

(二)支付次数筹划法

某个时期可能收入较多，而在另一些时期收入可能会很少甚至没有收入。这样就有可能在收入较多时适用较高税率，在收入较少时适用较低税率，甚至低于免缴额，造成总体税收较高

税务筹划法律风险我们就说到这里，如果您还有其他想要了解的，请致电咨询我们的钇财税顾问。多谢阅览！

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