2020小规模纳税人所得税最新优惠政策前面解读

近几年来国家对于小规模纳税人的政策还是优惠多多，比如针对小微型企业的所得税优惠，年应纳税所得额低于100万时，其所得税减按25%计入应纳税所得额，按照20%的税率计算企业所得税；年应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算企业所得税。换句话说，小微企业型企业优惠政策对年应纳税所得额低于100万元的部分税率实际为5%；对年应纳税所得额超过100万但不超过300万的部分实际所得税税率为10%。对小规模纳税人来说这些相关的税收政策能利用则利用。当然增值税季度销售额低于30万的，予以免征。

同时2020年初因为特殊原因，2020年3月至5月底，湖北省境内小规模纳税人免征增值税，其他地方的征收率由3%降到1%。也就意味着增值税税率降低了2个点。

以上这些政策都是针对小规模纳税人本身的，下面来说一说可以运用小规模纳税人的核定征收来解决一般纳税人的所得税税负重的方式。那就是在税收洼地或者有税收优惠核定征收的经济开发区注册小规模纳税人个人独资企业或者个体工商户申请核定征收。

核定征收能很好的解决一般纳税人利润虚高所得税高的问题，用在园区注册的个独分包一般纳税人利润，以业务的方式将利润转移至个独中，然后核定征收个独的所得税，按照应税所得率10%套超额五级累进制，这里的应税所得率跟前文的小型微利企业所得税减按一定比例计入应纳税所得额有异曲同工之妙，只不过个人独资企业不看应纳税所得额，直接以销售额为准，换言之销售额减按10%计入应纳税所得额，然后再根据对应的超额五级累进税率计算所得税。所得税的税率在0.5%-2.19%之间，算上增值税3%以及附加税0.18，年销售额500万以内综合税率一般不超过5%。同样其增值税也适用小规模纳税人季度30万以内的免征政策，以及3-5月底增值税1%的政策。

其主要将聚焦的行业或者说最好办理的行业以服务业为主：轻资产行业主要靠人力、智力、财力，如软件等互联网行业；高门槛领域具有技术含量、科技含量的生意，需要具有实践能力、综合性的专业人才，越是高技术含量，越缺乏市场竞争，定价就越有优势，所以利润才越大。因此小规模纳税人的政策一般纳税人也可以合理的运用起来，特别是核定征收等政策，对于一般纳税人解决自身所得税负问题来说具有关键作用。公众号《十方税收优惠政策》！

扩展阅读：

一般纳税人和小规模纳税人的区别

①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，

③税率不同，一般纳税人分为o税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，2009年按3%;(免税的除外）。

一、认定条件:

1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的:年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;2）主要从事货物批发零售的。年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人.180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的.属于小规模纳税人;反之为一般纳税人。

二、税收管理的规定:

1)一般纳税人:销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票﹔购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。

2)小规模:只能使用普通发票﹔购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。

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