如果进项税额超出销售税额,会计分录做到哪一步

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如果进项税额超出销售税额,会计分录做到哪一步?销售税额是纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。纳税义务人的销项税额,必须如实填写在增值税专用发票的“销项税额”栏目内。进项税额是纳税义务人购进货物或接受应税劳务所支付或者负担的增值税额。那么如果进项税额超出销售税额,会计分录做到哪一步呢?下面我们就一起来了解一下吧!

如果进项税额超出销售税额,会计分录做到哪一步

(1)发生需要转出时:

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。

(2)月底进行结转时:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出);

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。

扩展资料:

为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。

一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目,在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目;在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。

一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账,将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来,解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题,使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然,为申报表的正确编制提供了条件。

“进项税额”专栏,记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额,用蓝字登记;退回所购货物应冲销的进项税额,用红字登记。


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