增值税与免抵退税申报顺序是什么

增值税与免抵退税申报顺序是什么

一般情况，是生产企业免抵退增值税申报，先进行免抵退预审，再申报增值税。

1、向主管征税的税务机关申请取得一般纳税人资格;

2、到主管商务部门办理备案登记;

3、向主管退税部门办理出口货物退(免)税认定手续;

4、向海关报关出口;

5、向主管征税的税务机关进行纳税申报和预免、抵申报;

6、从海关取得出口报关单;

7、出口企业收汇核销;

8、从外汇管理局取得收汇核销单;

9、单征收齐后，向主管出口退税的税务机关申报免、抵、退税;

10、主管出口退税的税务机关向国家金库开具收入退还书，免抵调库通知书;

出口企业从银行收到出口退税款。

2017免抵退税申报流程

一、免税

1、计算出口货物中哪些是不计销项税;

2、会计处理：1)自营出口销售货物根据外销出口发票判定;2)委托代理出口根据受托方及外贸企业送交的“代理出口结算清单”;3)收到外汇时主要根据结汇流水单;

二、剃税，计算筛选“不得免征和抵扣税额”

1、计算当期免抵退税不得免征和抵扣的税额，这些计算的比较复杂，知道就好了，具体的让公司会计或者代理公司会计去烦恼就好了;

2、会计处理当期不得免征和抵扣税额的抵减额;收到国税机关的《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据我过法律法规注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”;收到国税机关的《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后，依据我过法律法规对补开部分依据注明的“不得免征和抵扣税额抵减额”;

三、计算“当期应交增值税额”抵税;

四、计算“免抵退税额”进行退税，与第三部抵税对比，谁小按谁的优先退;

五、确定免抵税额。

以上即是小编针对增值税与免抵退税申报顺序是什么做出的总结，希望能够帮到大家。生产企业出口货物“免、抵、退税额”应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

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