企业节税要注意，5大误区别入坑!

当很多企业一头扎进节税筹划的浪潮，沾沾自喜于眼前的少税带来的短暂受益时，有很多企业也在饱受不当节税带来的麻烦，节税筹划，首先要把握一些原则性问题，否则可能会偏离方向，甚至违法。

从节税筹划的专业基础而言，节税筹划需要掌握扎实的税法专业知识；从节税筹划的实施过程来看，需要和多部门沟通协调。因此，可以认为成功的节税筹划都是技术和艺术的统一体。

节税筹划的基础是税法“技术”，节税筹划落地则是一门实操的“艺术”。

节税筹划应具有合法性，这是讨论节税筹划的前提和基础。

合法性可以分为两个层面：

一是形式合法性，相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定；

二是实质合法性，经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。

典型的违法筹划有：

名为筹划，实为财务造假

财务和税务虽有千丝万缕的联系，但是本质上分属不同的体系，利用“两套账”“做假账”等财务核算进行的“节税筹划”，是违反会计法和税法规定的。

合同筹划

交易既定的情况下，交易双方“合作”从交易合同上进行“筹划”，玩文字游戏，实际上漏洞百出，很容易被税务机关识破。

不入账户，实为逃税

私设或乱用账户，转移经营收益，或者直接以借款等名义转移到离岸账户。

不入账户，实为逃税

“发票”市场的“繁荣”，既有以票控税的制度性原因，也有实际监管难度大的现实困境。需要提示的是，发票“筹划”风险日益增加，特别是涉及增值税专用发票，会涉嫌刑事责任。

部分企业通过提交虚假材料、利用权力寻租、或利用税收优惠备案制改革的便利等骗取税收优惠资格，需要提示的是，现行税收优惠管理已经从前端走向中后端，税务核查将会越来越多，税收优惠申请，纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。

节税，当然出发点是好的，希望能为企业减少税负，但是一旦操作不当，很有可能演变为偷税、漏税，不止使得企业陷入诚信危机，更使企业陷入被动局面，得不偿失。