建筑行业税务筹划如何进行?

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如今,建筑企业在我国国民经济中发挥着重要作用。伴随着“营改增”的全面实施,税制改革为我国建筑企业的管理和发展带来巨大冲击,同时也让建筑企业产生了一些新的税务风险。那么,在当前的社会经济背景下,建筑企业应如何减轻税负,规避财税风险呢?税收筹划或为其提供了一种方案和选择。

那么,建筑企业应如何有效开展税收筹划呢?本文将从以下几个方面进行简要说明。

(1)合理利用优惠税收政策。建筑企业进行税收筹划,首先需要摸清“营改增”环境下具体的税制和优惠税收政策对企业社会核算的影响。然后借助“营改增”的契机,跟进国家出台的相关优惠税收政策,根据进项税抵扣等具体要求对企业经营和涉税财务管理进行规范,积极利用税收优惠政策为企业减负。

(2)加强增值税发票管理工作。在“营改增”政策实施背景下,建筑企业的征税模式已得到了彻底改变,即由原本的全额征税变成可以进行进项税额抵扣的征税方式。因此,建筑企业应注意选择正规供应商进行合作,减少与资质不正规、不能提供增值税专用发票的企业进行业务上往来的机会。同时也要注重加强增值税专用发票的管理工作。从而尽可能进行进项税额抵扣,减轻企业税负。

(3)科学选择适合企业发展的计税方式。面对此次税制改革,建筑企业在计税方式有两种选择。分别是一般纳税人和小规模纳税人。符合条件的一般纳税人建筑企业,适用增值税一般计税方法,税率为11%,但能够进行进行税额抵扣。而对于小规模建筑企业来说,其增值税税率为3%,但其不参与进项税抵扣项目。因此,建筑企业可根据自身发展的实际,合理选择增值税纳税人类型,进而减轻企业纳税负担。

此外,建筑企业进行税收筹划,还具有其他专业筹划的方案和技巧。从而帮助建筑企业实现减轻税负的目标。但建筑企业在开展税收筹划的过程中,还需要遵循税收筹划开展的一系列原则,这样才能够使税收筹划工作的开展合乎规范,合理合法。那么,建筑企业开展税收筹划,应遵循哪些具体筹划原则呢?

(1)合法性原则。合法性原则是建筑企业进行税收筹划的根本前提,即建筑企业进行税收筹划,其所运用的手段和方法必须要符合现行税收法律、法规,必须在法律、法规允许的范围内进行,这样建筑企业进行税收筹划才更具意义。

(2)事前筹划原则。建筑企业开展税收筹划,是需要在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税的经济利益的筹划行为。因而,建筑企业税收筹划行为应在先,经济行为、业务往来在后,而不能本末倒置。

(3)专业性原则。建筑企业税收筹划需要依据专业税收筹划方案或在专业财税人士的指导之下来进行,这样税收筹划工作地开展才能够达到预期效果。因为税收筹划是综合了会计、税法等专业知识以及相关行业知识的一门科学,因而建筑企业税收筹划方案的制定需要以具备大量知识储备为前提,而不能盲目开展。

如今,伴随着“税收筹划”的作用日益突出,建筑企业开展税收筹划也越来越成为一种流行趋势。不过,建筑企业在进行税收筹划时,一定要采用合理地税收筹划手段,并遵从相应的税收筹划原则,这样才能够使税收筹划发挥其应有的作用和价值。

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