咨询行业税负太重，如何合理节税？

一、增值税

1、增值税纳税人身份的选择：

咨询行业面对的客户群体：一般纳税人对增值税进项税额是有合理的需求，但这样的愿望不是强制性的；小规模纳税人群体占多数。建议咨询行业企业年应税所得低于500万元的，以小规模纳税人身份为佳。同时，也不用被动接受一般纳税人身份！

咨询行业成本最大的部分是人员工资，取得增值税进项税额非常困难，增值税纳税人身份以小规模纳税人为上佳！

小规模纳税人的税优：增值税在月不超过10万元时（不含税），增值税在条件期限（2019年1月1日-2020年12月31日）免征！

2、小规模纳税人业务凭证的选择

咨询行业的经营主体，开具发票主要有3种：企业自开增值税普通发票、企业自开增值税专用发票、税务局代开增值税专用发票！

考虑到小规模纳税人开具的增值税专用发票，其增值税额是不能享受免征的现实情况。在开具增值税发票时，以企业自开增值税普通发票为主。客户强烈要求开具增值税专用发票的，相关税金合理转嫁给客户！

3、关于咨询行业增值税总结一下

咨询行业增值税节税的主线，以小微企业小规模纳税人身份暂免为主线。控制被强制或者被动认证为一般纳税人身份，销售额合理均衡发展，业务凭证以增值税普通发票为主！

二、企业所得税

1、小微企业的条件

咨询类的中小企业，一般情况下都可以满足资产5000万元以内、平均从业人员不超300人、年应纳税所得额不超过300万元的条件，可以满足普惠性企业所得税政策的优惠条件！

2、企业所得税的计算

为简化计算和方便理解，本文以一般企业计算后的实际征收率为例，企业所得税特殊税率的，以实际税率计算征收率！

应纳税额=应纳税所得额1X5%+应纳税所得额2X10%

应纳税所得额1是小于等于100万元的部分，应纳税所得额2是大于100万元小于等于300万元的部分！

三、社保费用

1、社保费用占税费的比重

咨询企业主要成本以从业人员工资薪金为主，因而根据社保相关法律法规的规范，咨询企业的社保费用占咨询企业税费的比重比较大。

2、咨询企业从业人员

咨询企业从业人员以专业技术人员为主，具备“越老越吃香”的特点。根据离退休人员劳动关系的要求，企业是不用给其购买社保费用的现实。雇佣专业技术人员，以离退休人员为主！

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