增值税税负率、企业所得税税负率，还有综合税负率，分别怎么算？

案例资料

某一般纳税人企业，本期购进生产材料500万元，取得增值税发票，相关的税额为65万元；销售产品取得不含税销售收入为1000万元，款项1130万元已收讫。本期发生的营业费用等期间费用为100万元。不考虑其他因素，先将涉及的税费计算出来。

相关涉及税费

印花税＝（500+1000）*0.3‰＝0.45万元；

当期应纳增值税＝1000*13%-500*13%＝65万元；

城建及附加＝65*（7%+3%+2%）＝7.8万元；

企业利润＝1000-500-100-0.45-7.8＝391.75万元，企业所得税＝391.75*25%＝97.94万元；

税费合计：0.45+65+7.8+97.94＝171.19万元。

增值税税负率

计算公式：增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入。本例中，当期应纳增值税为65万元，因此增值税税负率＝65/1000＝6.5%。

这个增值税税率就很厉害了，据闻各地有一个税务局的税负标准，低于此标准的，还会预警。实际中，很多企业及老板经常为此操碎了心。缴纳的税款多了，老板肉疼；税款交少了，老板心慌。

所得税税负率

此处的所得税应该是企业所得税，企业所得税税负率＝本期应纳所得税额÷本期销售额，本例中，缴纳的所得税为97.94万元，销售收入为1000万元，对应的企业所得税税负率＝97.94/1000＝9.79%。

综合税负率

企业综合税负率＝各项纳税总额 / 收入总额，本例中，纳税合计为171.19万元，代入公式计算的综合税负率＝171.19/1000＝17.12%。

总述

其实税负只是一个参考，不同的地区、不同的行业，不同的企业，税负率不尽相同，如前如述，很多人很在意这些税负率，有的甚至为将税负调整至与所谓的“标准”接近，费尽心机。比如，提前或推迟确认收入等手段不正确地调整财务报表，或者在纳税申报上弄虚作假……

我想，企业经营生产，为的是赚取利润，只要合法经常、正常申报纳税，即使税负与“标准”有差异，也可以经得起考验；相反，为了迎合“税负率”而弄虚作假往往适得其反。

相关的税负率的计算就是这样，大家都学会了吧！

猜你喜欢