小微企业必知的减税攻略
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- 来源:鱼爪企服
在持续的中美贸易战中，小微企业难免会受到冲击。
与大型企业相比，小微企业基础薄弱，资金短缺，提供的产品或服务较为单一，应对风险的能力差，在贸易战的冲击下，更需要精打细算，刨除不必要的开支，提升企业资金利用率，让收益最大化，才能自我保全。
那么，在税负上，小微企业如何减轻负担？你必须知道以下减税攻略！
攻略一小微企业标准大大放宽
小型微利企业标准在2019年1月1日放宽后的条件为：
1，从事国家非限制和禁止行业；
2，符合年度应纳税所得额不超过300万元；
3，从业人数不超过300人；
4，资产总额不超过5000万元。
更多企业可以享受到针对小微企业的优惠政策。
附调整前的小微企业划分标准：
1，在税收指标方面，年度应纳税所得额不超过100万元；
2，在从业人数方面，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人；
3，在资产总额方面，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元。
政策依据：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号
攻略二企业所得税优惠力度加大
对小型微利企业，引入超额累进计税办法：
1，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%（25%*20%=5%）；
2，对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负10%（50%*20%=10%）。
附调整前小微企业企业所得税优惠：
对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按50%计入应纳税所得额，并按20%优惠税率缴纳企业所得税，即实际税负为10%（50%*20%=10%）。
政策依据：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号
攻略三增值税起征点提至10万
增值税小规模纳税人起征点，月销售额3万元调整到10万元，即月销售额10万元以下的，不用再交纳增值税。
政策依据：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号
攻略四增值税合并计算销售额
以所有增值税应税销售行为（包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产）合并计算销售额，判断是否达到免税标准。
小规模纳税人在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元（按季30万元）的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，免征增值税。
政策依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）
攻略五出租不动产免税政策
个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。
个人，指《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人。
政策依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）
攻略六 差额征税标准调整
适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，确定是否可以享受免征增值税的标准，由差额前的销售额调整为差额后的销售额。
政策依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）
攻略七纳税期可选择
按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。
政策依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）
攻略八一般纳税人转登记
转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
曾在2018年选择过转登记的纳税人，在2019年仍可选择转登记；但是，2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。
政策依据：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）、关于《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的解读。
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