税收筹划的常见方法

关联交易，以前跨国公司用的多，我国企业所得税税率高于跨国公司其他国家母公司或者子公司时，可以通过低价卖出生产的商品或服务，高价购进所需原材料，固定资产，专利使用权使用费，商标使用费，咨询服务等转移国内企业的利润，“低价”和“高价”都是相对于公开市场的有序交易价格而言，后来国家税务总局在国际税务司专门成立了“反避税一处”“反避税二处”这样的反避税部门来应对跨国公司的避税，但是避税手段也升级为更复杂的交易个人独资企业方式，计价手法等。

其实，关联交易转移利润也被用于国内企业的母子公司，子公司与子公司之间，手段类似，可以从盈利企业将部分利润转移至亏损企业，也可以将盈利企业的利润转移至部分特殊享受企业所得税优惠的企业。

转移业务，将一部分一直亏损的业务出售给盈利能力好的公司，达到平衡利润的需要，举个例子，甲公司经营地产和酒店业务，地产业务盈利很好，每年盈利8亿元，酒店业务盈利一般，每年盈利2亿元，甲公司旗下有乙公节税司，乙公司经营娱乐板块业务，由于投入规模大，盈利周期长，前期亏损巨大，每年亏损7亿元，那么甲公司可以操作，将地产业务资产（不是股权）卖给乙公司，由乙公司来承接地产业务，这样，以后甲公司只经营酒店业务，盈利2亿元，乙公司经营酒店与娱乐板块业务，盈利1亿元，相比以前少交1.75亿元企业所得税（7*0.25）。

转移成本，将同一集团下亏损公司的人员以兼职，调动等方式，转移到盈利能力好的公司，从盈利好的公司税务风险发薪，其实这一方法也被用于个人所得税的国际避税，有一部分跨国企业，人员大部分时间（规避个人所得税法的居住要求）在国内工作，但是薪资在香港的亚太区总部发放，因为香港的个人所得税税率低啊，将亏损企业的冗余资产转移给盈利好的公司，这样运行成本，折旧都从盈利能力好的公司计量，从而达到平衡集团与子公司，各子公司总体利润，减轻总体企业所得税税负的目的。

哪些单位需要税务审计，公司可能会年年出审计报告，其实很多会改变用工关系计并不关心审计报告到底起什么作用。

在日常的财务工作中，到了一定时间企业会计就会联系事务所出具所需要的报告，只知道是税务机关需要，税务机关要求企业出具就一定具有它的特殊用途和作用。

按照正常的情况，凡是属于一般纳税人的企业都需要出具一份税务审计报告，因为一般纳税人可进行性抵扣，防止企业违规操作，所以对于一般纳税人来说，监管相对严格，还有就是亏损的企业，这里的亏损也有分类，亏损超过10万元的，社保合规还有当年度亏损比较大的，想把当年的亏损用来抵消以后年度的盈利的企业也是必须要出具的，其实出具一份税务审计报告呢，可以看做是企业的一个好习惯，这是一种自我防范税务风险的有效方法。

其实呢，如果企业不想在税务方面有问题，建议大家还是选择比较保守的方式，每年出具一份税务审计报告，做到及时查漏补缺，防患于未然，如果说真的要等到税务机关需要的时候才去出的话，可能会检查出一些税务问题和风险，对于企业的经营产生不利的影响。

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