节税有风险，筹划须谨慎：税务筹划要掌握的知识点有哪些？

税务筹划是实现企业利益最大化，而不是单纯追求税负最低。税收筹划的前提合法，一旦冲破法律的禁锢，盲目的筹划所带来的节税方案，终究是不长久的，甚至会给公司带来极大的麻烦，那么税务筹划要掌握的知识点有哪些？

税务筹划要把握两大基石

（一）大处着手

税务筹划首先要分析企业生命周期，目前的经营特点，纳税方面的特点，然后梳理经营流程，对于企业进行全面详细的了解，看哪些方面与节税要求相一致，哪些不一致，同时也可以在中间找到突破口。

通常来说，只要我们落实了“从大处着手”，一般就能够找到巨额节税的突破口和方法了，然后就需要看哪些方面存在节税潜力，或者说有创造节税的条件可能。

（二）小处完善

税务筹划是一项风险较高的行为，稍有不慎就可能陷入逃税的泥潭。另外，税法一直处于不断完善复杂性，致使节税也是一项极其复杂的工作，如果不从小处完善，很可能留下漏洞，这些漏洞就是导致非主观偷税的存在。

从小处完善，主要包括以下几个方面，即将相关税收法规，逐条与我们的节税行为核对，看我们的节税行为是否合法，二是逐个经营行为梳理，看是否有遗漏；三是将整个节税工程中的行为整合起来，看是否与企业整体经营利益相冲突。

认清税务筹划的特点

1、合法性。即税务筹划应在法律允许的范围内，由税收政策指导筹划活动；

2、超前性。税务筹划是企业对生产经营、投资活动等的设计和安排。一旦经营活动实际发生，应纳税款就已确定，再进行筹划已失去现实意义；

3、目的性。税务筹划的目的是最大限度地减轻企业的税收负担；

4、积极性。从宏观经济调节看，税收是调节经营者、消费者行为的一种有效经济杠杆，国家往往根据经营者和消费者的“节约税款，谋取最大利润”的心态，有意通过税收优惠政策，引导和鼓励投资者和消费者采取政策导向的行为，借以实现某种特定的经济或社会目的；

5、综合性。由于多种税基相互关联，税务筹划要综合考虑，不能只注重个别税种税负的降低，或某一纳税期限内少缴或不缴税款，而要着眼于整体税负的轻重；

6、普遍性。从世界各国的税收体制看，国家总要对纳税者施以一定的税收优惠政策，这种优惠政策就是税务筹划所寻找的机会，这样的机会几乎每个国家都有，所以具有普遍性。

税务筹划要掌握技术方法

税务筹划主要是掌握和理解税制要素规定、解释，避免因认识的错误而受到处罚造成损失。

另外，由于各税种的应纳税额都是通过会计核算的结果加以纳税调整来确定，凡是税法没有明确规定会计处理方法或有多种会计处理方法的，会计核算的结果就是应纳税额，因此通过会计政策选择，也可以实现税务筹划的目的。