税收筹划的方法及小建议

1.差异性条款，如新办的服务型企业，按规定需缴纳5%的营业税，若企业安置下岗失业人员达到职工总数30%（含30%）以上的，可在3年内免缴营业税，同样从事手机销售业务，联通公司在销售手机的同时提供电信服务，要缴3%的营业税，而手机专卖店（增值税一般企业）则要缴17%的增值税，两者税负孰重孰轻，需要仔细计算，其中就存在筹划空间。

2.选择性条款，税制设计和税收政策中规定了不同的纳税处理模式，对一种纳税主体规定了二选一的纳税方法，企业节税企业就可以通过测算，选择一种纳税成本较低的纳税处理模式，如财政部，国家税务总局《关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税〔2002〕29号）规定，企业销售自己使用过的属于应征消费税的机动车，摩托车，游艇，售价超过原值的，按照4%的征收率减半征收增值税，售价未超过原值的，免征增值税，这一政策就规定了两种处理模式，即超过原值纳税，不超过就不纳税，根据这个条款，企业就可以结合拟订售价，测算不同的售价与企业的实际利益之间的关系，寻求最优的纳公司节税税方案。

3.鼓励性条款，国家为了鼓励或支持某个行业的发展，经常制定鼓励性条款，作出免税或减税决定，也就是通常所说的税收优惠，企业在开展税收筹划时，就必须充分利用这些鼓励性条款，降低税收负担，组织形式筹划法在某些情况下，对一种企业组织形式无法进行财务筹划，必须通过另行设立企业的方式才能实现，筹划界有这样一个典型的案例，某养牛场将其养殖的奶牛所产鲜奶加工成花色奶后销售，因为进项少，按17%税率缴纳增值税造成企业税负过重，企业可以通个人节税过业务拆分的方式开展筹划，一分为二，组建具有独立法人地位的养牛厂，并将原有奶制品加工车间组建为奶制品加工厂，养牛场将自产鲜奶卖给加工厂，因属销售自产农产品，免缴增值税，奶制品加工厂收购鲜奶后加工成花色奶销售，进项增大，大大降低了企业税负。

1.逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。

2.数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

3.单位犯个税节税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照上述规定处罚。

4.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

5.税务，海关，银行和其他国家机关工作人员与本罪犯罪人相勾结，构成本罪共犯的，应当从重处罚。

6.经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处工资节税罚的，不予追究刑事责任，但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。

在很多企业家心里，最有挑战的工作莫过于税务筹划了。

老板最想要的就是公司赚钱的基础上降低成本，提高利润，这就需要会计的操作与处理进行合规降负。

税收筹划，它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款，所以，作为为企业家有必要了解基本知识，来实现提升自己能力和帮企业提高利润的目标。

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