税收筹划如何操作才科学?

1、合法的筹划

合法的税收筹划，也称为节税，意指纳税人根据政府的税收政策导向，通过经营结构和交易活动的安排，对纳税方案进行优化选择，以减轻纳税负担，取得正当的税收利益。这在税务上不应反对，只能予以保护。

税务

筹划

2、非违法的筹划

这种筹划行为往往是由于税法本身存在漏洞，使纳税人能够利用税法不完善之处作出有利于减轻税负的安排。

3、表面合法实属违法，是在合法外衣掩盖下，欺诈手段逃税的违法行为

一般也是利用税法的差别规定和优惠政策，通过“挂靠”和“虚设机构”，在表面合法的外衣下，达到所谓的节税贰实际上是一种逃税行为。

对这类节税行为只有加强监督和检查，一经税务稽查查明真相，应按逃税论处，并按照税收征管法规定，除补交逃税税额外，还要征收滞纳金和罚款，企业为此要付出更大的代价。

二、税收筹划方法

1、纳税人筹划法：对纳税人进行筹划，在一定条件下可以避免成为纳税人，免除纳税义务。但是，避免成为纳税人不一定就能实现税后利益最大化。

2、税率筹划法：比例税率的筹划是指很多税种对不同征税对象实行不同税率，分析其差距的原因及对税后利益的影响，可以寻求实现税后利益最大化的最低税负点或最佳税负点；累进税率的筹划主要是为了防止税率攀升。适用超额累进税率的纳税人对防止税率攀升的欲望程度较弱，适用全额累进税率的纳税人对防止税率攀升的欲望程度较强。

3、税基筹划法：对税基进行筹划既可以实现税基的最小化，也可以通过对税基实现时间的安排，即在递延纳税、适用税率、减免税等方面获取税收利益。

4、不同经济业务税负结构筹划法：纳税人不同的经济业务往往缴纳不同的税种，形成不同的税负结构，进而影响纳税人税负的高低。

三、税收筹划步骤

1、熟知税法，归纳相关规定。这是最为重要的一点，不仅要吃透税法，同时更要关注变化的税法，以免筹划方案有漏洞。

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2、确立节税目标，确定备选方案；

3、建立数学模型，进行模拟决策；

4、根据税后净回报，排列选择方案

5、选择最佳方案；

6、付诸实践，信息反馈。

四、如何科学制定税收筹划方案？

1、一定先知道节税不等于漏税

节税是在合法范围内，使用一些合法的方法来进行合理的降低税收支出，但是这种节税并不等于漏税。节税是一种合法行为，而漏税只是一种违法行为。所以在进行税收筹划方案制定的时一定要清楚节税与漏税的本质区别。

2、制作方案要谨慎

税务筹划的关键点就是制定税务筹划方案，因为只有将方案制定好了，大家才能够合法合理的进行税务筹划，才能更好的去进行节税。所以说大家在制定税务筹划方案的时候一定要谨慎，千万不要随意的去制定。

3、要将筹划成本都考虑进去

节税的时候肯定是要需要考虑成本的，如果不将成本问题考虑进去的话就有可能起不到节税的效果。所以说大家在制定税务筹划方案的时候一定要将自身的成本考虑进，去千万不要让成本比较高，这样就适得其反了。

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