如何利用个人独资企业进行税收筹划和其优势

个人独资企业的税收筹划优势主要体现在所得税方面，具体可以从这些方面来看：

1、个人独资企业申请容易。相比有限责任公司，个人独资企业在申请注册和注销等方面，都有相对更简单的流程，对内部管理的要求也更少，更适合创业者投资创业。

2、个人独资企业没有企业所得税。与有限责任公司相比，个人独资企业只需要交个人所得税，不需要交企业所得税。相当于是省了一道税。在利润不高的情况下，个人独资企业能享受更低的所得税税率。比如，30万的利润，个人独资企业要缴纳的个税大约是5.85万，而有限责任公司的所得税加起来有7.2万。

3、个人独资企业经营灵活，可以挂靠筹划。将生产经营挂靠到科研单位，或者民政福利企业，能享受到很好的税收优惠政策。

4、分散利润，降低税率。个人独资企业的个人所得税是累进税率，利润越大，税率越高，分散利润，让所得税落到低税率的档次，是所得税筹划的重点。

个人独资企业控制权灵活，可以考虑将经营项目分设为多个机构，比如同样是事务所，自己一个，老婆名下一个，父母名下还可以有一个，这样收入就分散了，税率就低。或者借助信托机构，将资产或项目委托给信托机构管理，可以选择税收低洼地的信托机构，这样所得税能享受到很大力度的优惠政策。

总得来说，因为个人独资企业本身有一些特殊性，可以有更多的筹划空间，这也是很多创业这喜欢个人独资企业和合伙企业的原因。

二、一人有限责任公司和个人独资企业，哪个更有优势？

准备创业的创业者们在办理营业执照前，除了这个生意赚不赚钱以外，其实还有很多财务专业性很强的事项要考虑，比如：是登记为一般纳税人还是小规模纳税人？注册资本金应该填多少？股权结构、组织架构怎样设计？以怎样的出资形式和出资比例？等等这些问题，都是财务可以为创业者提供专业建议的。

其中，是注册为公司，还是注册为个人独资企业，或者合伙企业，这是在税务筹划方面，非常关键的问题。

尤其是一人独资企业和一人有限责任公司，都是只有一个股东，注册为哪个更合适呢？

简单来说，可以从以下4个方面进行权衡。

1、税收

个人独资企业经营所得是缴纳个人所得税，而有限责任公司是先交企业所得税，分红给股东再交个人所得税。可以说差异比较大，应该根据所从事行业的利润情况估计，看哪种形式更有优势。

而且，一人独资企业组织简单，很灵活，在税务筹划方面，可以与信托、有限合伙企业等形式组合，进行纳税地选择，有很大优势

2、管理成本

个人独资企业是媒体通常说的“一元钱当老板”的企业，注册手续简单，获取相关的注册文件比较容易，费用比较低。同时，企业由个人全资拥有，投资人对企业任何事务具有绝对决策权。

一人有限公司也是一个人出资成里，经营可以自己说了算，但要按照《公司法》的要求成立，必须相关的公司制度和章程，注册手续要更复杂一些。

公司成立后，对公司各项管理制度的要求也更严格。因为只有一个股东，公司容易被股东个人完全控制，将公司财产公做私用，损害债权人的利益。因此法律对一人有限公司作了特殊的规定：

一个自然人只能投资设立一个一人有限公司；

自然人设立的一人公司不能再对外投资设立新的一人有限公司；

一人有限公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并且必须经会计师事务所审计。

这些无形中都增加了公司的管理成本。

3、经营风险

个人独资企业是无限责任主体，股东对企业债务要承担连带责任，也就是说企业欠的钱，如果企业还不上了，那老板就必须用自己的钱还上。

而一人有限公司是有限责任主体，股东以注册资金为限承担公司债务，一旦公司破产，债券人无权要求股东用个人财产偿债，除非是老板以个人财产抵押，或者之前注册资金缴纳不足，或者债券人有证据证明老板“公做私用”。

所以，在选择时，要结合业务性质，判断经营风险，才好决定选择哪中方式更合适。

4、业务规模

法律对个人独资企业的经营范围没有明确的限制，说那些不能做，但因为无限责任主体本身的风险，个人独资企业的还是有一定的局限性。

不能涉足高风险行业，因为资产规模不大通常融资会比较困难，不利于业务经营范围和业务规模的扩张。

而一人有限公司在业务模式和投融资业务等方面，要更灵活，更有利于未来的夸张和发展。

以上，是简单的比较，企业组织性质的选择是创业之初比较关键的问题，尤其是再结合股权架构的设计，可以有更非常专业的考虑，着实需要结合业实际情况慎重选择。

与个人独资企业相应合的，还有个体工商户，这也是一种非常灵活的组织形式，也是很多小规模经营者最喜欢的选择。