一般纳税人有什么优势，有哪些申请条件？

2：2021年一般纳税人税收减免政策

针对一般纳税人的政策虽然不多见，但是不代表咱们没有，不能享受呀！来，咱们上政策！

1、软件行业即征即退政策:增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。

政策参考：

《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定：

一、软件产品增值税政策

1、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

《财政部、国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）

软件产品增值税即征即退税额的计算方法

即征即退税额＝当期软件产品增值税应纳税额－当期软件产品销售额×3%

当期软件产品增值税应纳税额＝当期软件产品销项税额－当期软件产品可抵扣进项税额

当期软件产品销项税额＝当期软件产品销售额×13%

2、资源综合利用即征即退政策:纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务(以下称销售综合利用产品和劳务)，可享受增值税即征即退政策。

具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例按照30%-100%的即征即率执行（具体按照《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》)。

3、农产品免税政策:根据《财政部 税务总局 海关总署公告2021年第39号公告》 第二条：纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

注：不是所有的农产品都免税，具体可以看：财税字[1995]52号 财政部、国家税务总局关于印发《农业产品征税范围注释》的通知。

4、五免五减半财政奖励政策:在园区中成立一般纳税人有限公司，享受所得税的五免五减半政策，所得税15%，增值税再享受税收奖励，奖励地方留存部分中30%—80%的财政奖励！

注：上述不代表所有地方的税率政策都是一样的，具体还得看当地政府的公告。

3：一般纳税人常识

1、一般纳税人是否可以转登记成为小规模纳税人

答：根据《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的规定，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人2021年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。

2、一般纳税人的申请条件？

答：年收入达标，核算健全；真实办公场所；小规模纳税人放宽到500万销售额。

注：申请认定一般纳税人没有金额要求，但小规模纳税人超过500万则必须按照一般纳税人的税率征收。

3、一般纳税人月销售的10万元以下，是否也免征增值税？

答：根据《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》的相关规定，2021年1月1日至2021年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为纳税期的，季度销售额未超过30万元的，下同），免征增值税。所以月销售额在10万元及以下（季度销售额未超过30万元的）免征增值税，适用于增值税小规模纳税人。

4、一般纳税人不开具发票就不需要申报收入吗？

答：事实上，取得未开票的收入也需要如实申报，对一般纳税人而言，其应填写增值税申报表附表（一）未开具发票栏次。

5、一般纳税人进行增值税申报时，需要填写哪些申报表？

答：根据《税务局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》规定，自2021年5月1日起，增值税一般纳税人进行增值税申报时应填列：《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》《增值税减免税申报明细表》。

6、一般纳税人取得增值税发票怎么认证？

答：自2021年3月1日起，一般纳税人取得增值税发票后，可以自愿使用增值税发票确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票信息。另外，一般纳税人取得的增值税专用发票应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

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