「桂林公司注册」企业所得税纳税筹划的方案设计_所得税纳税筹划

在中华民族新的中小企业所得税法中，对国际专业知识进行了模仿，改变了旧的个人所得税学科。在新的中小企业所得税法下，该方案可以从纳税人、税收、新抵扣项目、税收制度、中小企业组织结构变化、纳税延迟等多方面进行，以获取税收利润。

1.纳税人规划

公司类别的选择在选择公司类别时，要考虑公司本身相似的优势，选择不同的组织结构。以下几个方面是中小公司的比较缺点。(1)具有递延税款支付功能。合伙型中小企业的投资者所取得的利润，无论是实质上获得的还是作为未分配利润留存在公司的，都必须缴纳所得税，而企业型中小企业只有在收入进行实质上的再分配时才会计算缴纳所得税。(2)公司制中小企业可以通过收益的方式弥补亏损。对于收入线性关系较少的公司，采用公司制更有利于在必要的高度降低税率。(3)在公司类别的选择上，不仅要考虑税率问题，还要考虑公司本身的风险。《劳动法》要求合伙中小企业的投资者对公司承担无限的法律责任，而公司制一般只承担信用公司，所以对于低风险的制造企业，公司制更多的是保单。此外，公司制中小企业在消费市场上有着无可比拟的投资、融资和销售。

2.税收筹划

(1)国家支持的国家级经济开发区减征15%的个人所得税。当公司达到这个国际标准的时候，应该是希望更靠近有合法配额的国家的经济开发区，才能享受税收外资。(2)法律对利润低的中小企业实行20%的企业个人所得税减免。因此，在进行税务筹划时，当桂林公司的应纳税所得额略高于30万时，可以根据会计核算的变化，变更公司的应纳税所得额，以获得节税利润。

3.允许扣除新项目的税收筹划

(1)税务筹划公司发生的工资薪金净利润允许扣除，不超过工资薪金收入总额14%的职工福利费部分允许扣除，不超过工资薪金收入总额2%的工会经费部分允许扣除， 公司发生的不超过工资总额和工资收入2.5%的职工费用，允许从桂林公司登记中扣除，部分限额可结转至下一纳税年度扣除[4]。 因此，公司可以将支付给员工的福利成本超支和分红的一部分，改为业绩和薪酬较好的Stern的薪酬支出，以增加扣款金额。(2)税收筹划公司的筹集方式有多种，如发行股票、发行票据、贷款、出租或租赁事业单位等。对一个公司来说，筹集决策者最重要的是所需资金的来源和比例，也就是公司资产结构的构成。(3)公益捐赠支出的税收筹划是针对公益捐赠支出，不超过年度利润总额的12%，可以抵扣。但社会团体或天津市人民政府及其在市级高等教育上市机构、中华人民共和国民政部等慈善机构以及桂林公司认可的受灾或过时贫困的周边地区的捐赠，可以扣除。因此，公司在捐赠时要注意捐赠的简单性、中介公司和扣除金额。当然，公司必要的捐赠对提高公司的声誉和社会认可度起着根本性的作用。所以对于小额捐赠，公司可以在不同年份进行捐赠，存在很大的扣税现象。(4)业务招待费、奖励和业务奖励税收筹划法要求按发生额的60%扣除业务招待费的费用，但不得超过前夜销售额的5‰；允许扣除公司发生的赔偿和不超过年销售额15%的业务赔偿费用，超出部分可在以后年度结转[5]。

4.纳税周的策划

递延税款缴纳方式桂林公司在公司登记的应纳税所得额为利润减去费用，纳税只需在法律法规规定的一周内缴纳个人所得税。所以可以巧妙的照顾到立法的普遍性，也就是照顾到大部分公司的准备优势，规划好纳税周，让自己的利润和收入最小化。

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