「有限公司怎么注册」这17种不合规费用发票就算拿到也不能扣除

早在2021年，国家税务总局就发布了《中小企业个人所得税抵扣凭证管理的必要性》(2021年国家税务总局公告第28号)，明确了净收入抵扣凭证的基本概念、应用和品种。

一个，

中小企业个人所得税的结算和缴纳

净利润扣除证明

1.外部凭证

外部凭证是指中小企业为审计生产成本、费用、伤亡和其他费用而制作的原始会计凭证。如工资报表、材料成本会计报表、产品成本结算单、资本折旧或摊销报表、制造费用归集与再分配报表等。

外部凭证的填制和使用应符合国家会计立法、规章制度的有关规定。

2.内部凭证

内部凭证是指从其他单位和个人取得的证明中小企业从事经营管理、娱乐等事项发生费用的凭证，包括但不限于发票(包括纸质发票和电子发票)、金融债券、纳税凭证、钱包凭证、拆分票据等。内部凭证分为应税项目凭证、非应税项目凭证和对外项目凭证。

3.获得净利润扣除证明的每周要求

中小企业应在当年《中小企业所得税法》规定的最终结算期结束前取得净利润抵扣证明。

第二，税务局明确不允许扣除这17张发票的净利润

案例1。未填写购买人的纳税人识别号或融入社会金融机构特征的普通发票

根据《国家税务总局关于开具增值税专用发票有关问题的公告》(国税发〔2017〕16号)第一条规定:

自2017年7月1日起，购买方为中小企业的，在索取增值税普通发票时，应向销售方提供纳税人识别号或社会上金融机构的字符；卖方开具增值税普通发票时，应在“买方纳税人识别号”栏内填写买方纳税人识别号或融入社会金融机构字符。不符合要求的发票不得作为完税凭证。

本办法所称中小企业包括公司、非公司制机构、中小企业分支机构、个体工商户、合伙中小企业和其他中小企业。

情况二。填写明细与具体销售不符的发票

根据《国家税务总局关于开具增值税专用发票有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第16号)第二条规定:

卖方开具增值税发票时，应根据具体销售情况的实际情况开具发票明细，与具体销售不符的明细不得按买方要求填写。

情况三。发票原件由原省级税务机关印制

根据《国家税务总局关于政府金融机构改革有关事项的公告》(2021年国家税务总局公告第32号)第六条规定:

新的金融政府机构上市后，新的税务易卡样式和发票书写章将被激活。各省市税务机关在上市前印制的税务易卡和各省市固定行政机关开具的发票，可在2021年12月31日前继续使用，国家税务总局印制的税务易卡在2021年12月31日后继续使用。

情况4。为铁路运输提供公共服务而未在备注栏注明具体数据的发票

根据《国家税务总局关于禁用货运行业增值税专用发票的公告》(国家税务总局公告2015年第99号)第一条规定:

增值税一般纳税人为铁路运输提供公共服务，使用增值税专用发票和普通增值税发票。开具发票时，应填写出发地点、到达地点、车辆类型、运输运费数据等详细信息。在发票的备注栏中。如果细节不多，可以另附表格。

情况五。为建筑物提供公共服务而未在备注栏中注明具体数据的发票

根据《国家税务总局关于全面推进增值税转型改革的公告》(国税发〔2016〕23号)第四条第(三)项规定:

提供建筑公共服务，纳税人单独开具增值税发票或税务机关代开增值税发票时，应在发票备注栏注明建筑公共服务以县(市、区)名和项目名为准。

此外，根据《国家税务总局关于营改增后农用地增值税征收管理若干规定的公告》(国家税务总局公告2016年第70号)第五条:

营改增后，农用地增值税纳税人应当接受公共服务建筑安装取得的增值税发票，并在发票备注栏注明建筑公共服务以县(市、区)名称和项目名称为依据，否则不计入农用地增值税，从项目定额中扣除。

情况6。出售资产不需要按时填写的发票

根据《国家税务总局关于全面推进增值税改革的公告》(国税发〔2016〕23号)第四条第(四)项规定:

出售资产，税务有限公司登记人开具另一张增值税发票或税务机关代开增值税发票时，应在“命名运费或应税劳务及公共服务”栏填写资产命名及房屋产权证明电话号码(无需填写无房屋产权证明栏)，在“单位”栏填写总面积单位，并在备注栏注明资产详细地址。

情况7。租赁资产的备注栏中不显示带有指定数据的发票

根据《国家税务总局关于全面推进增值税转型改革的公告》(国税发〔2016〕23号)第四条第(五)项规定:

租赁资产时，如何登记纳税人有限公司并单独开具或税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明资产的详细地址。

情况8。国内销售的爱国彩票不在新的增值税发票管理系统中开具

根据《关于增值税发票管理若干问题的公告》(国家税务总局公告2017年第45号)第三条规定:

从2021年4月1日起，国内交易所、国内代工中小企业有限公司、如何注册行业、管理人员、政府机构、拍卖中小企业等，都要通过增值税发票管理系统发行爱国彩票进行国内销售。

国内市场销售的爱国彩票“总票价”栏只标明货车价格。境内交易所、境内代工中小企业、经理人政府机构、拍卖中小企业在并行支付程序的步骤中，从有限公司登记中收取其他费用时，应分别开具增值税发票。

情况九。不要求按时开具原油发票

根据《国家税务总局关于原油销售税征收管理有关问题的公告》(国家税务总局公告2021年第1号)第一条规定:

所有原油发票必须通过新增值税发票管理系统中的原油发票开具组件开具。开具原油发票时，应遵守以下竞争规则:

1.准确选择产品和公共服务的税收分类和编码方法。

2.发票的“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝色发票的“数量”栏为必填项，不为“0”。

3.原油专用发票开具后，如果销售退回，投票日期应为，且发生销售折扣，则应按时开具红字原油专用发票。

4.从事原油代工的中小企业对某一产品的食用油和公共服务税分类编码方式可开具的原油发票总额，不得少于中国海关原油及出口销售税专用发票中同一缴款书的同一产品的食用油和公共服务税分类编码方式的总额。

情况10。从事对外贸易综合公共服务的中小企业将使用退税专用发票作为增值税抵扣凭证

根据《国家税务总局关于修改完善外贸综合公共服务中小企业进口货物退(免)税有关事项的公告》(2017年国家税务总局公告第35号)第六条、第七条规定:

制造业中小企业应先根据进口运费的FOB增值税和增值税适用税额计算销项税，并按时审批缴纳增值税。同时，在备注栏注明的增值税专用发票(以下简称“退税专用发票”)应作为退税凭证开具给综合服务中小企业。

退税专用发票不得作为外贸综合公共服务中小企业增值税抵扣凭证。

情况11。付款人提及的发票未填写

根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理的通知》(国税发〔2008〕80号)第八条第(二)项规定:

如何登记纳税人使用不符合要求的发票，特别是不填写付款人简称的发票，纳税人不得用于净利润抵扣、税款抵扣、出口退税、财务报销。

情况12。无发票专用章的发票

根据《国家税务总局关于修改的决定》(国家税务总局令第37号)

第28条规定:

开具发票时，所有单位和一人必须按电话号码的顺序填写发票，填写项目项目明细齐全，字迹准确，一次打印全部，明细完全一致，并在发票和扣款上加盖发票专用章。

情况13。商业中小企业为一般纳税人批发消费开具增值税专用发票

根据《国家税务总局关于修改的通知》(国税发〔2006〕156号)第十条规定:

卷烟、酒类、乳制品、服装、鞋帽(不含养老金)、香水等消费不得开具专用发票。，由一般纳税人在商业中小企业批发。

情况14。一次性使用的公司如何注册为售卡、刷卡、使用的程序发票？

根据《国家税务总局关于劳改营体制改革征收管理若干问题的公告》(国税发〔2016〕53号)第三条规定:

只用卡当信用卡或售卡的中小企业向购买者和持卡人开具普通增值税发票，不得开具增值税专用发票。

信用卡账单作为购买运费或公共服务的卡时，运费或公共服务的销售者应按现行规定缴纳增值税，不得向信用卡开具增值税发票。

如果卖方和售卡方不是同一纳税人，卖方在收到售卡方结算的销售款项时，应向售卡方开具普通增值税发票，并在备注栏注明“已收到预付卡结算款项”，不得开具增值税专用发票。

情况15。销售、刷卡和使用单座卡等项目的发票不受监管

根据《国家税务总局关于劳改营体制改革征管若干难点问题的公告》(2016年国家税务总局公告第53号)第四条规定:

支付政府机构应向巴基斯坦购买者和持卡人开具普通增值税发票，但不得开具增值税专用发票。

信用卡使用单座卡从与政府支付机构签署合作协议的特殊租户处购买运费或公共服务。特约商户应按现行规定缴纳增值税，不得向信用卡开具增值税发票。

特约商户收到付款政府机构结算的销售款项时，应向付款政府机构开具普通增值税发票，并在备注栏注明“已收到预付卡结算款项”，不得开具增值税专用发票。

情况16。保险机构征收车船税，开具增值税发票。备注栏没有填写所需数据

根据《国家税务总局关于保险机构开具车船税增值税专用发票问题的公告》(国家税务总局公告2016年第51号):

保险机构作为车船税的扣缴义务人，在征收车船税和开具增值税发票时，应在增值税发票备注栏注明征收车船税的纳税数据。明确包括:投保人号码、纳税期限(详细到月)、征收的车船税金额、滞纳金金额、总金额等。增值税发票可作为纳税人缴纳车船税和滞纳金的原始会计凭证。

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