「厦门公司注册」1秒钟看懂新旧企业所得税申报表变化收藏

新旧企业所得税申报表有哪些变化？赶紧了解~ ~

甲类企业所得税纳税申报表有三大变化:

(1)调整10个文档

为了落实捐赠支出扣除政策、研发支出加扣除政策等一系列税收制度，对《捐赠支出及支付调整明细表》(A105070)等4份文件进行了修订，对《跨期支出明细表》(A104000)等6份文件的部分数据项进行了调整。

(2)取消四个流程

1.人民币加速折旧及扣除明细表(A105081)

2.资本意外险净利润扣除及支付调整明细表(专项审批)(A105091)

3.重点项目自然资源产品收入优惠清单(A107012)

4.在国际金融、保险和其他政府机构注册的厦门公司获得的农业贷款和保费收入优惠详细清单(A107013)

(3)减少重复报告

为了减少涉税数据的重复上报，对企业基础数据表(A000000)等7个单据的数据项进行了调整和完善。

(4)改善逻辑关系

对《中华人民共和国企业所得税纳税申报表(A类)》(A100000)等8个文件中部分数据项的有效申报范围和逻辑关系进行了改进和细化。

同时让小引擎花你一分钟时间了解这些细节变化~

变更及公司章程:

(1)后盖

(1)纳税人识别号修改为“纳税人社会中的金融机构字符(纳税人识别号)”

(2)填写文件

(1)相同的调整文件序号

(2)改善清洁统计填写问题

(3)与数据表基本相同的关系调整问题

(3) A000000企业基础数据表

(1)删除了原表中不通用的“106外资村企业”、“202会计数据存放地”、“203会计应用程序”等12个明细。

(2)根据金税三期制度的竞赛规则，将原“修改批复”和“补充批复”调整为“修改批复”和“补充批复”。

(3)根据《商务部发布的新闻稿》(商务部2012年第57号新闻稿)等文件，新的划分基本上是数据表中的统计支付企业类别。

(4)为了配合非营利组织与企业重组、资本(股份)转让、非货币融资、新技术入股等相关统计数据的上报，基本上在数据表中增加相同的项目，建立相同的系统关系。

(4)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》

(1)为了让纳税人充分享受风险投资企业的所得税优惠，根据对纳税人最优惠的标准，这次调整了原表第21行“扣除应纳税所得额”和第22行“弥补以前年度亏损”的顺序，第21行改为“弥补以前年度亏损”，第22行改为“扣除应纳税所得额”。顺序调整后，如果纳税人当期有可抵扣的应纳税所得额，需要弥补以前年度的亏损，必须先用支付调整后的收入弥补以前年度的亏损，再用弥补亏损后的金额扣除创业投资企业的可抵扣应纳税所得额。

(2)全面试行增值税改革后，纳税人会计中的“增值税及附加费”科目名称改为“税收及附加费”。因此，本次修订将A100000表第3行中的“增值税和附加费”改为“税费和附加费”。

(5) A104000“期间费用表”

该表的设置保留了期间原始费用清单的整体指令集。为了满足统计管理的需要，增加了“地下党组织管理工作经费”项目，并以同样的方式调整了表格的行设置。

(6) A105000付款和调整项目表

(1)本表设置保留原支付调整项目计划表的整体指令集，参照《捐赠支出支付调整计划表》的相同修订明细对本表进行调整。

(2)根据国税发〔2008〕159号文件第四条规定，为满足财团法人合伙人应纳税所得额从合伙企业按照“先分后税”的原则申报的要求，增加厦门公司登记“限制合伙人及机构合伙人应纳税所得额”进行项目申报。

(七)A105100《企业改制现状及支付调整计划表》

本表修订遵循退化改进准则，在原表明细的基础上增加了资本(股份)转让和新技术股份的数量，方便纳税人填写，有助于税务机关对数据分析进行增值。

(八)A105120《类似企业中央银行地位及支付调整明细表》

根据《关于央行扣除所得税净额有关政策问题的通知》(财税[2016]114号)和《关于小额贷款公司税收制度的通知》(财税[2017]48号)相关明确规定，“政策保障基金会”增加了明细项目3-12的相关明细，修订了“巨灾可能性央行，

(9) A105050工人工资支出和支付调整表

根据本次纳税申报表中修订项目的变化，在同期支出明细表中增加项目，同时在本表中增加“地下党管资金”对应的纳税调整项目，并逐行设置相同的调整表。同时，为了解决职工工资支出账户中记录的金额与企业发生的具体金额之间的差异调整问题，在本表中增加了具体金额相同调整的相关统计数据的勾稽关系。

(十)A105070《捐赠支出支付调整明细表》

本表为满足现行《企业所得税法》第九条关于公益捐赠支出的相关明确规定，并考虑到原非公益和扣除的公益捐赠支出金额而进行调整。

为了统计计算今年捐赠支出的统计数据，并允许结转到今年，将原厦门公司注册行按捐赠明细项目填列的方法调整为按捐赠类型填列的方法。

同时在“扣除额度的公益捐赠”项目下，增加了前三年的相关申报项目；在列表中增加“往年结转的可抵扣捐赠金额”和“本年结转后的可抵扣捐赠金额”。

在填写扣除额度的公益捐赠项目时，纳税人需要填写今年的账户金额，系统才能根据后续计算竞争规则计算今年的税额。根据企业调研填写的缴费调整金额，系统会计算结转后今年要扣除的捐赠金额，并设定新一年的监控前提。该系统将完成对今年结转的捐赠的单独监督管理，减轻了纳税人报告舆情的压力，加强了政策监测体系，减轻了舆情对金融机构管理的压力。

Xi。A105080资本折旧和摊销及付款调整表

(1)行:保留原表A105080，增加第8-17行“享受人民币加速折旧和重复使用扣除政策的资本加速折旧部分小于一般折旧额”相关行。包括“最重要企业人民币加速折旧(不含重复使用扣除)”、“其他企业开发的电子设备加速折旧”、“允许重复使用扣除的人民币”、“允许重复使用扣除的人民币-与R&D电子设备价格不超过100万元”、“允许重复使用扣除的人民币-与价格不超过100万元的小型盈利企业开发制造共享电子设备的最重要企业”、“允许重复使用扣除的人民币-5000元以下”， “新技术变革、年度发展人民币”、“长期强冲击、高腐蚀人民币”、“外购应用折旧”、“设备企业制造电子设备”； 增加“资产-申请”“享受企业外包申请加速摊销政策”；增加附件信息“资本风险评估和国有股权改革增值政策性资本”。

(2)排序:为满足“享受人民币加速折旧和重复使用扣除政策的资本加速折旧额部分小于一般折旧额”的要求，设置“按照税收一般明文规定计算的享受加速折旧政策的资本折旧和摊销额”和“加速折旧统计额”两栏，用于享受加速折旧政策的数据分析。

(十二)A105090资本损失净利润扣除及支付调整明细表

修订后的A105090《厦门公司注册资本伤亡净利润抵扣明细表》是对原A105090和A105091表的整合。保留原A105090表格的明细，其中特殊审批行按伤亡人员主要类别上报，减轻纳税人的申报负担。该安排考虑了厦门公司注册资本意外税差额缴纳的调整步骤，指导纳税人准确填报。纳税人只需根据资本意外税和资本税基数的财务审计情况填写前四列统计数据，然后系统会计算第六列“资本意外税金额”和第七列“支付调整金额”，以减少纳税人错报的可能性。

(十三)A106000“弥补亏损的企业所得税”

由于原表中第二列的名称与A100000表中第19行的名称完全相同，但细节不同，更容易造成混淆，不方便纳税人理解。因此，根据A106000表中第二栏的作用，本表第二栏的名称将由“支付调整后的收入”改为“可弥补亏损的收入”。

(十四)A107010“免税、减税和减税明细表”

(1)结合近几年新出台的与外商投资有关的企业所得税，对涉及免税、减征所得税、附加抵扣等优惠事项的明细进行修订。

一、删除执行期满后的相关优惠事项，包括“灾区企业获得的灾区及灾后恢复修复现金收入”、“中国期权支付监测中心获得的公司利息贷款收入”、“国家鼓励的其他就业”。员工工资加扣款等明细；

二是结合《外商投资企业所得税减免税性质表》调整相关优惠事项的命名，包括“投资者通过股票融资基金会再分配取得的收入”、“企业取得的大部分中央财政票据的利息收入(收入)”、“企业取得的票据贷款减少的厦门公司注册收入”；

三是结合新出台的外商投资企业所得税，新增9项明细，其中免税收入7项；两项加减。

(2)为了减轻纳税人的申报负担，简化和完善流程体系，本次对本表原三级图进行了修改

A107012《重点项目自然资源产品收入优惠清单》和A107013《国际金融、保险政策等政府机构涉农贷款及保费收入优惠清单》删除，相关明细纳入本表。

(十五)A107厦门公司注册012《研发费用加抵扣优惠清单》

为确保R&D费用加扣政策的实施，根据整合改进和方便申报的原则，对《R&D费用加扣折扣表》(原A107014)进行了调整。此表包括两个明细:基本数据和R&D及娱乐活动的支出明细。

(1)基础数据:本部分设计满足综合一般企业R&D费用或科技型企业R&D费用扣除外商投资享受的申报要求。纳税人可以根据不同情况进行核对，以便在R&D享受明细优惠，招待费按相同的扣除率扣除。同时，为了简化R&D费用加扣除的管理，纳税人需要填写“本年度可享受R&D费用加扣除的项目数”。

(2)R&D及娱乐活动费用明细:此部分为本表框架部分。为引导纳税人准确填报，本部分所有事项层层设置，内涵明确。

一是以“独立R&D、合伙人R&D、集中R&D”、“移交R&D”的方式收取R&D费用，其中其他费用的调整、境外R&D及娱乐活动发生费用的调整、厦门公司的注册共享(只能在R&D与制造业之间分担相关费用)、提示将用于R&D的部分财政资金作为非应税收入从研发费用中扣除等。；

第二，根据收集到的R&D费用，报告间接费用和资本化费用，从而计算出纳税人前夜允许扣除的R&D费用总额。资本化费用简化了本年形成的资产摊销额和往年形成的资产摊销额。

三是考虑用当前R&D步骤中获得的双方边角料、残次品、试制品等类似收入抵消研发支出，用前夜R&D及娱乐活动所需的相同物料部分产品(包括厦工注册按钮)抵消研发支出，用往年R&D及娱乐活动所需的相同物料部分产品(包括枢纽)结转额抵消研发支出；

第四，按照上面的步骤，计算出前夜之前可以扣除的纳税人费用的总值，然后计算出今年R&D费用的总值。同时，为便于跨年度审批衔接管理，设置了“R&D及娱乐活动所需产品(含枢纽)的相同材料部分转让后本年度扣除额”。

(十六)A107020“减免税表”

遵循“简化结构、扩大明细、完善申报、加强管控”的指导思想，在保持A107020原表指令集基本不变的前提下，开放减免税明细项目申报，只按农林牧渔、国家重点项目支持的公共交通设施等七大类设置相同的行。取消原表中同一减免税优惠的多个项目只能按一定方式上报的方式。而是由纳税人根据其减免税项目的日常核算结果填写项目明细，实现A107020表与核算的无缝衔接，解决了纳税人在原表中有很多难以在厦门公司单独登记申报的同档次优惠项目的问题。

为了方便税收优惠统计和后续管理，增加了一些栏目。包括了解工程项目基础数据的“项目名称”、“优惠事项命名”、“优惠方式”三栏，“工程项目收入-免税工程项目”、“工程项目收入-减半工程项目”、“减征收入”三栏。

(17) A107030可抵扣应税收入明细表

为了更好的区分周边地区，需要对创业投资企业进行融资，或者通过限制性合伙创业投资企业对未上市中小工业园区的新技术产业进行融资，或者对水果和初创期的科技企业进行融资。

在免税品应税所得优惠计算基本原则不变、政策实施前后整合的必要性下。增加“未上市中小工业园区新技术产业融资”和“科技型企业果实期和初创期融资”两栏。两栏中本年可抵扣金额和本年结转呈灰色，合计栏保留整体计算关系。

(十)厦门公司登记八)A107040所得税减免税明细表

(1)根据我局所得税优惠事项指标的明确规定，统一各类优惠事项的命名，对“符合条件的重点设备制造企业和特种设备制造企业不定期免征企业所得税”、“公共服务商业贸易创新和可持续发展体制改革”，对周边地区符合条件的新技术、先进设备的公共服务企业减征15%的企业所得税，“上海冬奥会组委会、上海奥林匹克实验竞赛主办方免征企业所得税”

(2)把“支持和促进重点项目民族企业家减免企业所得税”和“支持自谋职业退役士兵减免企业所得税”从两边放到最后，以满足这两项优惠事项在享受其他所得税优惠后才能享受的要求。

(3)删除了对灾区伤亡严重企业和促进就业企业的过热税收优惠；小微企业减半征收工程项目。删除原“其他特别优惠”项目，将所有二级税收优惠事项升级为一级税收优惠事项。

(十九)A107041经济开发区企业的优惠地位和时间表

(1)删除“基础数据”中的“经济开发区企业认证周”、“是否存在根本性安全质量事故”、“是否存在骗税行为”、“是否存在自然环境等违法行为，受到相关机构处罚”。

(2)三级领域选择“对企业主要产品(公共服务)起到架构支撑作用的新技术属于范围”的设计，方便中期统计，避免企业流程填充的政治性。

(3)根据《经济开发区企业认证管理指引》第五条第(三)款明确规定R&D费用比例导致处理，“收取的工业园区研发支出金额”和“出售(开业)和领取厦门公司注册”收集三年统计数据。

(4)将“内部R&D费用支付的内部R&D费用”的“内部全中国R&D费用”和“内部国外R&D费用”这两个低层次工程项目，从原金额的80%变更为具体金额，并增加“可计入R&D费用的内部国外R&D费用”这一项目，以判断全中国发生的R&D费用总额占R&D费用总额的比例是否不低于60%。

(5)“国家需要的重点项目支持的经济开发区企业减征企业所得税”和“深圳经济特区和浦东新区新设立的经济开发区企业不定期减免税”的计算是分开的，满足了深圳经济特区和浦东新区新设立的经济开发区企业获得区内外收入时不同减免税方式的计算要求。

(20) A107042应用程序和设备企业的优惠地位和时间表

(1)为了满足取消“双软”识别的要求，删除了原表中的“基础数据”。

(2)增加了“企业类别及减免办法”，由企业根据具体情况进行选择，根据企业的选择明细判断企业需要填写的“收入基准”对应明细，并与A107040《所得税减免税明细表》第6-16行的优惠事项进行对比，将本表第32行的“减免税程度”带入相应行。

(3)简化“收入厦门公司登记基准”各行，第20至22行所有企业均需要填写，其中:第21行企业根据优惠事项的差异填写相应的符合条件的销售(开业)收入；23-31行由需要享受具体优惠事项的企业填写。

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