「哈尔滨注册公司」小微企业优惠政策,税收政策要注意哪些内容？

为了降低企业家的创新生产成本，增强小微企业可持续发展的动力体系，促进就业的扩大，近年来，中央政府出台了一系列针对小微企业的税收外商投资政策。

一、企业个人所得税

(1)根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国第63号总统令)第二十八条规定:“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业个人所得税。”

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第九十二条明确规定:“符合条件的小型微利企业，是指从事不受国家限制或者禁止的企业，并符合下列条件的企业:

1 .制造企业，本年应纳税所得额不超过30万元，职工总数不超过100人，资本总额不超过3000万元；

2.其他企业，本年度应纳税所得额不超过30万元，职工总数不超过80人，资本总额不超过1000万元。"

《司法部、国家税务总局关于扩大小微企业个人所得税外商投资范围的通知》(财税[2017]43号)明确规定:“1 .2017年1月1日至2021年12月31日，小微企业年应纳税所得额由30万元增加至50万元。对于年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，

根据中华人民共和国国务院2021年4月25日的要求，享受企业个人所得税减半征收的小微外商投资企业年度应纳税所得额上限由50万元上调至100万元。实施期限为2021年1月1日至2021年12月31日。

前款所称小型微利企业，是指从事不受国家限制或者禁止的企业，并符合下列条件的企业:

(一)制造企业，本年应纳税所得额不超过50万元，职工总数不超过100人，资本总额不超过3000万元；

(二)其他企业，本年度应纳税所得额不超过50万元，职工总数不超过80人，资本总额不超过1000万元。"

根据《司法部、国家税务总局关于扩大小型微利企业个人所得税外商投资范围的通知》(财税[2017]43号)，明确规定:“2 .本通知第一条所称职工总数包括与企业建立劳动关系的职工总数和企业接受劳务派遣的职工总数。

职工总数和资本总值的基准，按照企业年平均季度平均确定。净比如下:

季节平均值=(季节初始值+季节值)÷2

年均季度平均值=年均季度平均值之和÷4

在本年度内，如果双方开放或终止娱乐活动的经营管理，应以具体的经营期限作为本年度的支付标准，确定上述相关基准。"

二.增值税

1.根据《司法部、国家税务总局关于部分小微企业暂免增值税和增值税的通知》(财税[2013]52号)，明确规定:”...自2013年8月1日起，月营业额不超过2万元零星增值税缴纳的企业或非企业单位暂免增值税……”

2.根据《司法部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和增值税政策的通知》(财税[2014]71号)，明确规定:”...为进一步扩大小微企业税收支持范围，经中华人民共和国国务院批准，从2014年10月1日至2015年12月31日，月营业额为2万元(含此数，下同)

3.根据《司法部国家税务总局关于落实小微企业增值税和增值税政策的通知》(财税[2015]96号)，“为继续支持小微企业可持续发展，促进企业家就业，经中华人民共和国哈尔滨注册公司学会批准，《司法部国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和增值税政策的通知》(财税[2014]71号)明确规定了增值税和增值税。(根据《国家税务总局哈尔滨注册公司法司关于全面推进增值税转型改革的通知》(财税[2016]36号)，自2016年5月1日起，在全省全面推行。增值税改为增值税制度改革)

4.根据《国家税务总局关于具体改革改制征收管理若干问题的新闻稿》(国家税务总局2016年第26号新闻稿)，哈尔滨注册公司第三条明确规定:“根据现行明确规定，适用增值税征收利息政策的增值税。税金是零星的，利息前的营业额是用来决定你能不能享受3万元(每季度交9万元)。

5.根据《司法部、国家税务总局关于继续实施小微企业增值税政策的通知》(财税〔2017〕76号)，“为支持小微企业可持续发展，从2021年1月1日至2021年12月31日，继续零星缴纳月营业额2万元(含)至3万元的增值税，免征增值税。

6.《国家税务总局关于小微企业免征增值税难点问题的新闻稿》(2017年国家税务总局第52号新闻稿)明确规定“销售运费或原材料、修理和更换人工的营业额以及销售公共服务和资产的营业额应当单独审计。增值税销售的货运或原材料、修理修配劳务月营业额不超过3万元(按季度支付9万元)，销售的公共服务和资产月营业额不超过3万元(按季度支付9万元)。从2021年1月1日至2021年12月31日，小微企业可享受外商投资暂免增值税。”

7.根据《司法部国家税务总局关于支持小微企业投资税收制度的通知》(财税〔2017〕77号)第一条明确规定:“2017年12月1日至2021年12月31日，银行向农民、零售企业、微型企业和集团工商户发放小额贷款取得的利息收入免征增值税。”

三、教育附加费、大部分高等教育附加费、水利基础建设费、文化演艺建设费

《司法部、国家税务总局关于扩大中央政府基金会免税范围的通知》(财税[2016]12号)明确规定:“1 .在免除教育费附加、大部分高等教育费附加、建筑水利基金会的范围内，目前每月支付的月营业额或销售额不超过3万元(季度营业额或销售额不超过9万元)，扩大到月营业额或销售额。

三、本通知自2016年2月1日起实施。"

四.税

1.根据《司法部国家税务总局关于银行与小微企业贷款合同免税的通知》(财税[2014]78号)第一条规定，哈尔滨注册公司明确规定:“2014年11月1日至2017年12月31日，银行与小微企业签订的贷款合同免税。”

2.根据《司法部国家税务总局关于支持小微企业投资税收制度的通知》(财税[2017]77号)第二条明确规定:“2021年1月1日至2021年12月31日，银行与零售、微型企业签订的贷款合同免征税收。”

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