「上海注册公司的流程」小微企业所得税优惠政策有哪些?小微企业税收政策合集

随着国家所得税政策的改革，许多企业将积极关注一系列金融法律法规。特别是在小微企业所得税优惠方面，小微企业还是有可观的收益的。那么外商投资小微企业所得税有哪些呢？看看小微企业的税制。

一、企业所得税

(1)根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国第63号总统令)第二十八条:“符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。”

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第九十二条明确规定:“符合条件的小型微利企业，是指从事不受国家限制或者禁止的企业，并符合下列条件的企业:

1 .制造企业，本年应纳税所得额不超过30万元，职工总数不超过100人，资本总额不超过3000万元；

2.其他企业，本年度应纳税所得额不超过30万元，上海注册公司过程中从业人员总数不超过80人，资本总额不超过1000万元。"

根据《司法部、国家税务总局关于扩大小微企业所得税外商投资范围的通知》(国税发〔2017〕43号)，明确规定:“1 .2017年1月1日至2021年12月31日，小微企业年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，年应纳税所得额低于50万元(含50万元)。

前款所称小型微利企业，是指从事不受国家限制或者禁止的企业，并符合下列条件的企业:

(一)制造企业，本年应纳税所得额不超过50万元，职工总数不超过100人，资本总额不超过3000万元；

(二)其他企业，本年度应纳税所得额不超过50万元，职工总数不超过80人，资本总额不超过1000万元。"

根据《司法部、国家税务总局关于扩大小型微利企业所得税外商投资范围的通知》(国税发〔2017〕43号)，明确规定:“2 .本通知第一条所称职工总数包括与企业建立劳动关系的职工总数和企业接受劳务派遣的职工总数。

职工总数和资本总值的基准，按照企业年平均季度平均确定。净比如下:

季节平均值=(季节初始值+季节值)÷2

年均季度平均值=年均季度平均值之和÷4

如果上海注册公司的流程管理和娱乐活动在本年度两侧开业或终止，则以具体经营期为一个纳税年度确定上述相关基准。"

二.增值税

1.根据《国家税务总局关于营改改制改革具体改革征收管理若干难点问题的新闻稿》(国家税务总局2016年第26号新闻稿)第三条规定，“根据现行明确规定，增值税利息征收政策的增值税适用。税是零星的，用利息前的营业额来决定是否可以享受3万元增值税免税政策(按季缴纳9万元)。”

2.根据《司法部、国家税务总局关于继续实施小微企业增值税政策的通知》(国税发〔2017〕76号)，“为支持小微企业可持续发展，从2021年1月1日至2021年12月31日，继续零星缴纳月营业额2万元(含)至3万元的增值税，免征增值税。

3.根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税难点问题的新闻稿》(国家税务总局2017年第52号新闻稿)，明确规定“零星缴纳增值税，应当对销售运费或原材料、修理和更换劳务的营业额以及销售公共服务和资产的营业额分别进行审计。销售运费或原材料、修理费、代工的月营业额不超过3万元(每季度支付9万元)，销售公共服务和资产的月营业额不超过3万元(每季度支付9万元)。从2021年1月1日至2021年12月31日，小微企业可享受外商投资暂免增值税。”

4.根据《司法部国家税务总局关于支持小微企业投资税收制度的通知》(国税发〔2017〕77号)第一条规定，“2017年12月1日至2021年12月31日，银行向农民、零售企业、微型企业和集团工商户发放小额贷款的利息收入免征增值税。”

三、教育附加费、大部分高等教育附加费、水利基础建设费、文化演艺建设费

《国家税务总局关于在中央政府基金会免税范围内扩大上海注册公司流程的通知》(国税发〔2016〕12号)明确规定:“一是免征教育费附加、大部分高等教育费附加、在建水利基金会范围内。由当前月营业额或销售额不超过3万元(季度营业额或销售额不超过9万元)的支付义务人扩大到月营业额或销售额不超过10万元(季度营业额或销售额不超过30万元)的支付义务人。本通知自2016年2月1日起实施。”

四.税

1.根据《司法部、国家税务总局关于支持小微企业投资税收制度的通知》(财税〔2017〕77号)第二条规定:“2021年1月1日至2021年12月31日，银行与零售、微型企业签订的贷款合同免征税收。”

此外，从7月1日起，执行《国家统计税企业所得税征收管理的必要性》(国家税务总局2012年第57号新闻稿)的国家统计纳税企业分支机构，将使用《中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表》(2021年版甲类)进行本年度的月、季预缴审批和最终结算缴纳审批。

各省(自治州、省辖市、计划单列市)税务机关参照《国家管理统计中征收管理企业所得税的必要性》对仅在本省(自治州、省辖市、计划单列市)设立不具有法人资格的分支机构的企业进行征收管理的，企业分支机构应按本新闻稿第二条规定填写纳税申报表。

《国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得税月(季)预缴纳税申报表流程的新闻稿》(2015年版)(国家税务总局2015年第31号新闻稿)和《国家税务总局关于修改企业所得税月(季)预缴纳税申报表的新闻稿》(国家税务总局2015年第79号新闻稿)同时废止。

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