中小微企业怎么合法节税？

在市场经济体制下，依法纳税是每个企业应尽的义务，但较重的税收负担很容易成为中小企业向上发展的阻碍，依法纳税和合理节税一直是一个令人关注的问题。

正确的合理节税方法有利于企业发现隐性税收风险，及时纠正和弥补损失，保护纳税人的合法权益不受侵害，同时合理节税对国家也具有积极意义。

什么是合理节税？

中小企业老板们最头疼的就是“税收问题”，企业税负重，要交的税很多！如果不采取“措施”是很难生存下来的，在这里，我们要强调的是合理节税是“合法”的，界定为符合税法和不违反税法。因此，老板们切勿将合理节税与偷税漏税挂钩，两者不是一回事。众所周知，偷税漏税是违法的，而合理节税是在不违法的前提下，尽可能地帮助企业减轻税负。

企业是可以通过税务筹划的方式去进行合理节税的，因此，现在很多的中小企业对于税务筹划这方面越来越重视。

合理节税的可行方式有哪些？

理论上讲，凡有两个以上的可能性（包括对错的选项），就存在选择，选择就得谋划，说白了就是想好了才去做。对于纳税人来说，即使企业刚开始经营，也是有不少的筹划点。比如：

1、是选择个体工商户方式，或企业，个人独资合伙还是有限公司（这会涉及到企业还是个人所得税的选项）；

2、不同经营点是否设分公司、还是另设公司？分公司是否为独立的增值税纳税人，公司让谁做股东和确定相应的股权比例；

3、增值税一般纳税人还是小规模纳税人，小规模纳税人选择享受起征点政策还是代开增值税专用发票；

4、一般纳税人开票涉及的税收风险如销售时间、客户不需要发票的处置等，选择供应商以及与供应商协商价税和取票问题；

5、企业所得税核定还是查账征收，成本费用如何取得发票等合法凭证；

6、职工工资薪金福利如何确认，雇员还是劳务用工方式，支付个人工资如何扣缴个税；

7、经营场所房产税土地使用税的计缴；

8、厂房、车辆是公司自有还是租用股东，租金如何确认和计价；

9、有些经营项目或者交易方式还可以选择其对应的应税项目，能否适用低税率或者税收优惠政策等等。

当然凡事有个轻重缓急，通常情况这时投资经营者最关心的是经营能否持续，能不能可持续性地赚钱并维持适当的现金流是当务之急，待企业经营状况改善逐渐成规模后才有心情和精力考虑接下来的发展和规范问题。而且即便当初缺乏到位的筹划，只要不出大的纰漏，税收损失也不会太大。相对于创业的千头万绪和燃眉之急，这自然不是最为紧迫的事情，有限的资源总该用在刀刃上。这也是正常的，人都是慢慢长大的，企业也当如此。

不过哪些事情在开业的当初就该思量清楚，哪些项目在成长过程中逐步规范，而且在哪个时间点来规划，这都不是小事。拖到以后做大起来再规划实施其难度和成本都是不可同日而语了。好比新房子装修，自然有一段杂乱的时期，而且这段时间也是没有必要每件事弄得齐齐整整，但到完结的时候还老是一地鸡毛就不那么算回事了。

合理节税需注意的几个问题？

1税收筹划方案也是具有时效性的

所有的合理节税方案，都是在一定的条件下产生和实施的，这个条件有两个方面的内容，一个是外界的条件，一个是企业自身的条件，而这两个条件也是时刻在变化着的，如果条件发生变化的话，原来的方案可能就行不通了。可能会由原来的合法性转变为违法的事情，是得不偿失的，这一点也是非常重要的，要时刻关注条件是不是会发生变化。

比如曾视为神奇的以重组方式规避房产交易税收的筹划方案现在已经沦落为白菜价值了，而避税类的规划具有明显的时滞性。即利用税法漏洞逃避纳税义务面对的是税法适时的补充和完善，昨天的不违法或已成今天的被处罚。

2筹划是企业经营业务与税法的深度融合

税收筹划是一种客观存在，不管你主观有没有认识到，它一直与你在一起。筹划并非啥高大上的东东，更不是那种哪个高人一下子给你省多少税的许诺。因为再牛逼的筹划也要契合企业的实际情况，需要适当的管理基础作为载体，否则就是对牛弹琴的一厢情愿。筹划的本质其实就是企业日常涉税事项管理的专业化延伸或提升而已，是直接间接与税收相关的经营行为与税法原则精神以及具体条文规定的结合，而这些，是需要专业的筹划。

因此，需要选择合适的人选择恰当的时机做节税筹划，一定要注意不能生搬硬套，要根据企业的实际情况进行合理安排，把好合理的“尺度”，做好税务筹划。因此，更建议寻求专业财税公司的专业服务。

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