个人独资企业税务计算方式解读

一、个人独资企业国税的计算方法有哪些？

个人独资企业税收有两种计算方法：查账征收和核定征收

第一，查账征收

1、个人独资企业和合伙企业投资者每月扣除标准，由各省、自治区、直辖市地方税务局参照个人所得税法“工资、薪金所得”项目的费用扣除标准确定。投资者的工资不得在税前扣除。

2、投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除。

3、企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。

4、企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前扣除。

5、企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除。

6、企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后年度结转扣除

7、企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的5‰

8、企业计提的各种准备金不得扣除。

个体工商户、个人独资企业和合伙企业因在纳税年度中间开业、合并、注销及其他原因，导致该纳税年度的实际经营期不足1年的，

对个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人的生产经营所得计算个人所得税时，以其实际经营期为1个纳税年度。

投资者本人的费用扣除标准，应按照其实际经营月份数，以每月3500元的减除标准确定。

应纳税所得额=该年度收入总额-成本、费用及损失-当年投资者本人的费用扣除额

当年投资者本人的费用扣除额=月减除费用(3500元/月)×当年实际经营月份数

应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数 。

第二，核定征收

应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

或=成本费用支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率

实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。

二、个体户是如何纳税的

个体户也就是个体工商户，是一个特定的登记类型，其实是属于无限公司。个体户是核定征收的，国税的起征点分两个情况定，分加工/修理和销售两种，简单说就是你的主营项目是什么。加工/修理的起征点为3000元/月，销售的起征点为5000元/月。还有一种情况是服务行业，例如餐饮，发廊，那就是纯地税，不用交国税，但相对地税也会交多一些。

现在就你提供的情况分析一下，你是个体户，如果不开发票，其实就不需要公章。

虽然你是属于文化娱乐，主要是排版、宣传品设计，但我不知道你是否在经营范围中有兼营销售，不能确定是否纯地税，就你问题回答：

1、如果没有营业额不交营业税，但我想也许不会没有吧，客户一般会要求你开发票吧！

2、因为是地税，我不确定你在什么地方，我只说我所在的地方为例子给你做个参考吧！一般要交纳4个税种：城建税(城市维护建设税)7%，教育附加(教育费附加收入)3%，堤围费(堤围防护费)0.13%，个税(个人所得税)1.8%，另外有营业额才交的营业税5%。

3、个体户是核定征收，也就你所说的“每个月给我定一个死的标准”，至于“每完成一笔业务根据业务标的大小交税”指的是查帐征收。

4、这问题前面说过，你是纯地税，但假如你有兼营销售的话，国税也要交，简单说，销售归国税，服务归地税。

5、减免税是有相关规定，比方说：再就业优惠，应届大学生创业等等，具体找你的专管员咨询下会好点，不同的地方减免方式也不同。

还有一点，办理国税地税，必须再领取营业执照后30个自然日内办理，不然要罚款喔。个体户自办税务登记之日起到税务报到，进行定税。

工商现在已经不向个体户征收管理费06年就取消了，工商每年3月1日开始年检，别忘年检，一次不检就注销了，工商现在管的就是你是否超范围经营，是否异地经营，是否为伪劣商品。

个体户开票额限制在一本发票份只能开到核定的月销售额，超出部分按照超出部分的3%纳税。

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